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税务综合业务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率是

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税的计税方法不包括

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

5.税务登记的种类不包括

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列不属于税收优惠形式的是

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

9.企业所得税汇算清缴的时间是

A.年度终了之日起15日内

B.年度终了之日起30日内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

10.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户的条件是

A.经县以上税务局（分局）局长批准

B.经市以上税务局（分局）局长批准

C.经省以上税务局（分局）局长批准

D.经国家税务总局局长批准

答案：1.A2.D3.B4.D5.D6.D7.C8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

5.下列属于税收征管法规定的税务机关职权的有

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

6.发票的开具要求包括

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行拆本使用发票

7.增值税的计税方法包括

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.企业所得税的收入总额包括

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

9.下列属于税务行政复议范围的有

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

10.税务代理的业务范围包括

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

6.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新。（）

7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

2.企业所得税税前扣除项目有哪些原则？

答：包括真实性、相关性、合理性原则，区分收益性支出和资本性支出原则，不征税收入形成支出不得扣除原则，不得重复扣除原则等。

3.