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税务合规管理实务与风险防范一级HRM薪税师备考资料

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某科技公司（高新技术企业）2023年度应纳税所得额为100万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳税额为多少？

A.10万元

B.5万元

C.2.5万元

D.0元

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.借读学校学费

B.学前班保育费

C.子女参加兴趣班的培训费

D.育儿假期间的工资收入

3.企业因政策调整需调整社保缴费基数，以下哪种做法不符合税务合规要求？

A.按实际工资据实申报

B.按最低基数申报

C.经职工代表大会同意后调整

D.按上年度平均工资申报

4.某企业员工因公出差，报销差旅费时需提供哪类凭证才能在企业所得税前扣除？

A.个人借款收据

B.餐饮发票（非工作餐部分）

C.航空公司行程单

D.个人交通费手写证明

5.跨境员工个人所得税计算中，以下哪项不属于境外所得免税范围？

A.境外工作期间的工资收入

B.境外子公司分红

C.境外房租收入

D.境外兼职咨询费

6.企业通过股权激励方式向员工发放奖金，计算个人所得税时，应如何处理？

A.按工资薪金所得全额征收

B.按股息红利所得征收

C.暂不征收个人所得税

D.按全年综合所得合并计算

7.某企业为员工购买商业健康险，每年支出10万元，其中5万元用于个人负担部分，剩余5万元由企业承担，该部分支出可在企业所得税前扣除多少？

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.8.33万元（按比例扣除）

8.以下哪种情形会导致企业面临税务稽查风险？

A.按时申报纳税

B.未按规定申报专项附加扣除

C.使用电子发票进行管理

D.按月度预缴增值税

9.企业招聘外籍员工，其个人所得税预扣预缴税率为多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%-40%

D.10%-30%

10.某企业因未及时申报印花税，被税务机关罚款1万元，该罚款是否可以在企业所得税前扣除？

A.可以全额扣除

B.可以按比例扣除

C.不可以扣除

D.需经税务局批准后扣除

11.员工离职时，企业未及时结清社保费，导致员工投诉，属于哪种税务风险？

A.增值税风险

B.个人所得税风险

C.社保合规风险

D.企业所得税风险

12.企业因业务重组需变更纳税人身份，以下哪项操作不合规？

A.办理注销原纳税人登记

B.按新业务类型申请增值税一般纳税人资格

C.保留原纳税人身份继续经营

D.办理税务备案

13.某企业员工通过第三方平台兼职，企业支付报酬时，应如何进行税务处理？

A.不做税务处理

B.按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税

C.按工资薪金所得代扣代缴

D.直接支付现金无需申报

14.企业为员工提供住房补贴，其中符合规定的部分可在企业所得税前扣除，但比例有限制，以下哪种说法正确？

A.全额扣除

B.按员工工资的10%扣除

C.按当地政府规定的比例扣除

D.不可以扣除

15.某上市公司向员工授予股票期权，行权时员工需缴纳个人所得税，以下哪种计算方法正确？

A.按工资薪金所得全额征收

B.按股息红利所得征收

C.按行权价与市场价的差额征收

D.暂不征收个人所得税

16.企业通过公益性捐赠扣除时，以下哪项不符合税法规定？

A.向符合条件的非营利组织捐赠现金

B.通过第三方平台进行捐赠

C.直接向个人捐款

D.向扶贫基金会捐款

17.某企业员工因公出国参加培训，期间取得境外补贴，该补贴是否属于应税所得？

A.是，全额征税

B.否，免税

C.是，但按较低税率征税

D.需根据具体合同约定

18.企业因会计差错需补缴税款，以下哪种情形可能被税务机关要求加收滞纳金？

A.系统升级导致申报错误

B.员工操作失误未及时更正

C.政策调整导致应纳税额变化

D.税务机关已明确告知但未改正

19.某企业员工在两个地方工作，其个人所得税应如何申报？

A.仅在户籍地申报

B.仅在居住地申报

C.由企业统一申报

D.分别在两地申报

20.企业通过“核定征收”方式缴纳所得税，以下哪种做法不符合政策要求？

A.按行业利润率核定

B.按收入额的一定比例核定

C.按固定资产原值核定

D.经税务局批准后采用

二、多选题（每题2分，共10题）

1.以下哪些情形会导致企业面临社保稽查风险？

A.缴费基数低于实际工资

B.未按时缴纳社保费

C.职工个人账户未及时划转

D.使用虚假工资表申报

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要留存相关资料备查？

A.子女教育支出发票

B.大病医疗费用