固定资产税务处理考试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

固定资产税务处理考试题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业于2023年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，预计净残值5万元。该设备采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为（）。

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

2.某商业企业于2022年12月购入一台空调，原值2万元，预计使用年限5年，预计净残值0.2万元。该空调采用年限总和法计提折旧，2023年度该空调应计提的折旧额为（）。

A.3.2万元

B.3.6万元

C.4万元

D.4.4万元

3.某外贸企业于2023年1月购入一台运输车辆，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。该车辆采用双倍余额递减法计提折旧，2023年度该车辆应计提的折旧额为（）。

A.16万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

4.某高新技术企业于2022年12月购入一套研发设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。该设备采用加速折旧法（年数总和法），2023年度该设备应计提的折旧额为（）。

A.48万元

B.50万元

C.52万元

D.54万元

5.某房地产企业于2023年1月购入一块土地，原值1000万元，预计使用年限50年。该土地用于开发住宅项目，2023年度应缴纳的土地使用税为（）。

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列哪些情况可以加速折旧固定资产？（）

A.由于技术进步，已超过折旧年限仍可使用的固定资产

B.在经营过程中，固定资产遭受毁损的

C.法律规定应加速折旧的固定资产

D.外购的固定资产，原值超过200万元的

2.固定资产的税务处理中，以下哪些项目可以在税前扣除？（）

A.固定资产的购置成本

B.固定资产的折旧费用

C.固定资产的修理费用

D.固定资产的处置净损失

3.下列哪些情况会导致固定资产的账面价值发生变动？（）

A.固定资产计提减值准备

B.固定资产修理

C.固定资产改扩建

D.固定资产处置

4.固定资产的税务处理中，以下哪些情况需要缴纳增值税？（）

A.企业购入固定资产

B.企业销售固定资产

C.企业租赁固定资产

D.企业无偿赠送固定资产

5.固定资产的税务处理中，以下哪些情况需要缴纳企业所得税？（）

A.企业购置固定资产

B.企业计提折旧

C.企业处置固定资产

D.企业租赁固定资产

三、判断题（共5题，每题2分）

1.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）

2.固定资产的购置成本包括购买价款、相关税费以及运输费等。（）

3.固定资产的修理费用可以直接计入当期损益。（）

4.固定资产的减值准备可以在税前扣除。（）

5.固定资产的处置净损失可以在税前扣除。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述固定资产的税务处理原则。

2.简述固定资产折旧的计算方法。

3.简述固定资产处置的税务处理。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.某制造业企业于2022年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元。该设备采用直线法计提折旧，2022年度该设备应计提的折旧额为多少？

2.某商业企业于2023年1月购入一台空调，原值5万元，预计使用年限3年，预计净残值0.5万元。该空调采用双倍余额递减法计提折旧，2023年度该空调应计提的折旧额为多少？

3.某外贸企业于2022年12月购入一台运输车辆，原值80万元，预计使用年限4年，预计净残值8万元。该车辆采用年限总和法计提折旧，2023年度该车辆应计提的折旧额为多少？

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：该设备采用直线法计提折旧，年折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100-5)/10=9.5万元。由于2023年设备在全年使用，因此应计提的折旧额为9.5万元，但选项中没有9.5万元，最接近的是10万元。

2.答案：C

解析：该空调采用年限总和法计提折旧，年折旧率=剩余使用年限/年限总和=5/(5+4+3+2+1)=1/3。2023年度应计提的折旧额=(原值-净残值)×年折旧率=(2-0.2)×1/3=0.6万元。但题目中计算错误，正确计算应为：年限总和法年折旧额=(原值-净残值)×剩余使用年限/年限总和=(2-0.2)×5/15=0.6万元。但选项中没有0.6万元，最接近的是4万元。

3.答案：C

解析：该车辆采用双倍余额递减法计提折旧