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面试高级内部审计人才：专业知识与综合能力评估题集

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业采用ERP系统管理供应链流程，内部审计部门计划对其供应商管理模块进行审计。

1.在评估供应商准入流程的充分性时，内部审计师应重点关注以下哪项控制措施？

A.供应商资质文件的定期更新频率

B.供应商财务状况的年度审核结果

C.供应商交付能力的实时监控机制

D.供应商合作历史的绩效评分模型

答案：B

解析：供应商准入的核心是确保其具备持续履约能力，财务状况是关键指标。选项A、C、D属于持续监控范畴，而准入流程侧重于初始评估。

2.审计发现某仓库存在库存记录与实物不符的情况，以下哪种抽样方法最适合用于测试库存盘点准确性？

A.分层随机抽样

B.等距抽样

C.判定抽样

D.全部测试

答案：A

解析：分层随机抽样能确保高风险区域（如高价值或高频移动的库存）被充分覆盖，适用于发现系统性偏差。

3.内部审计师在测试采购订单审批流程时，发现部分订单未经过授权人签字。以下哪种证据最能证明该问题已得到解决？

A.追加的审批记录

B.员工操作手册的更新

C.后续采购订单的审批数据

D.管理层的整改报告

答案：C

解析：后续数据能直接反映控制措施的实际效果，而其他选项仅证明整改意图或形式。

4.某科技公司采用零工经济招聘工程师，内部审计师应重点关注以下哪项风险？

A.税务合规风险

B.智识产权保护风险

C.劳动关系风险

D.成本控制风险

答案：B

解析：零工经济下，外部人员可能不当使用公司技术资源，导致IP泄露。

5.审计报告中的“重要发现”应包含哪些要素？

A.控制缺陷的详细描述

B.审计期间财务损失金额

C.管理层已采取的整改措施

D.审计范围限制说明

答案：A

解析：重要发现的核心是控制缺陷及其潜在影响，其他选项属于辅助信息。

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某零售企业使用电子发票系统替代纸质发票，内部审计部门需评估其有效性。

6.以下哪些指标可用于评估电子发票系统的效率？

A.发票处理时间

B.系统故障率

C.发票错漏率

D.员工操作培训时长

答案：A、B、C

解析：效率指标关注流程性能，D属于人力资源范畴。

7.内部审计师在测试电子发票系统时，可能遇到哪些控制缺陷？

A.系统未与采购系统集成

B.发票数据加密不足

C.税务信息校验规则缺失

D.员工权限设置不合理

答案：A、B、C

解析：系统性缺陷直接影响业务，D属于操作层面问题。

8.在评估电子发票系统的安全性时，内部审计师应关注哪些方面？

A.访问日志记录完整性

B.数据备份机制

C.网络防火墙配置

D.员工离职时的权限回收流程

答案：A、B、C、D

解析：安全性需覆盖全流程，包括技术和管理措施。

9.审计发现部分员工通过电子发票系统虚开发票，以下哪些措施可降低该风险？

A.实名认证与手机验证结合

B.发票自动比对供应商信息

C.定期进行异常发票抽样测试

D.管理层对虚开发票行为的零容忍政策

答案：A、B、C

解析：D属于文化层面，而A、B、C是具体控制措施。

10.内部审计报告应包含哪些附录内容？

A.审计工作底稿摘要

B.计算机辅助审计技术（CAATs）结果

C.被审计单位组织架构图

D.审计期间财务报表附注

答案：B、C

解析：附录需支持报告结论，A、D属于内部资料，不应公开。

三、简答题（每题5分，共6题）

背景：某医药企业需符合《药品管理法》的合规要求，内部审计部门需评估其合规体系。

11.简述内部审计师在评估药品研发流程合规性时应关注哪些关键领域？

答案：

-研发数据完整性（如GCP规范执行情况）；

-医疗器械临床试验备案流程；

-知识产权保护措施（专利申请与保密协议）；

-法规变更时的内部培训与流程调整。

12.内部审计师如何验证药品采购环节的合规性？

答案：

-核对采购合同中的资质文件（如GSP认证）；

-抽查采购订单与入库记录的一致性；

-测试供应商准入的法律法规符合性（如反商业贿赂要求）；

-追踪药品追溯码的完整链条。

13.简述内部审计报告中的“管理建议”应具备哪些特征？

答案：

-针对性（解决具体缺陷）；

-可操作性（明确责任部门与时间表）；

-优先级排序（区分高风险与低风险问题）；

-与公司战略目标关联。

14.内部审计师在评估药品销售合规性时，应关注哪些典型风险？

答案：

-虚构销售行为（如串通虚开）；

-医药代表不当推广（如违规赠送礼品）；

-医保基金使用合规性；

-销售数据造假（如夸大疗效）。

15.简述内部审计师如何应对被审计单位的抵触情绪