会计学基础常用会计科目及主要账务处理.pdfVIP

资产类科目负债类科所有者权益类科本钱类科损益类科目

目目目

库存现金短期借款实收资本〔或股生产本钱主营业务收

本〕入

银行存款应付票据资本公积制造费用其他业务收

入

应收票据应付账款盈余公积营业外收入

应收账款预收账款本年利润主营业务本

钱

预付账款应付职工利润分配其他业务本

薪酬钱

其他应收款应交税费营业税金及

附加

材料采购其他应付销售费用

款

原材料应付股利管理费用

或应付利

润

库存商品应付利息财务费用

固定资产长期借款营业外支出

累计折旧预提费用所得税费用

〔旧〕

在建工程

无形资产

待处理财产

损溢

待摊费用

〔旧〕

会计学根底课程所用会计科目表

会计学根底课程常用会计科目及主要账务处理：〔注：以下科目释义及业

务处理仅供会计学根底课程使用，中级财务会计对科目有更广的使用范

围，不在以下阐述范围。〕

一、资产类会计科目：

1、库存现金〔1001〕：本科目核算企业的库存现金。

账务处理：企业增加库存现金，借记本科目；减少库存现金，贷记本

科目。本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

库存现金账簿管理：企业应当设置“现金日记账〞，根据收付款凭证，

按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、

现金支出合计额和结余额，将结余额及实际库存额核对，做到账款相符。

2、银行存款〔1002〕：本科目核算企业存入银行或其他进入机构的各

种款项。

账务处理：企业增加银行存款，借记本科目；减少银行存款，贷记本

科目。本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款

项。

银行存款账簿管理：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等

设置“银行存款日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。“银行存款日记账〞应定期及“银行对账单〞核

对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额及银行对账单余额之间如

有差额，应编制“银行存款余额调节表〞