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税务申报与账务处理模拟测试题

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某小型商贸企业，月销售额5万元，适用小微企业增值税减免政策。若当月进项税额为0.5万元，则该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.0元

B.500元

C.2500元

D.5000元

2.个体工商户王某经营餐饮业，2023年实际利润为8万元，按照当地政策可享受50%的减免。其应纳税所得额为（）。

A.8万元

B.4万元

C.6万元

D.2万元

3.某制造业企业2023年度资产总额500万元，负债总额200万元，则其财务报表中反映的产权比率为（）。

A.0.4

B.0.6

C.1.25

D.1.6

4.张某2023年工资收入12万元，年终奖5万元。若张某适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元，则其全年应缴纳个人所得税为（）。

A.2.4万元

B.3.2万元

C.4.2万元

D.5.6万元

5.某房地产企业2023年销售商品房收入2000万元，成本1200万元，期间费用300万元，则其营业利润为（）。

A.400万元

B.500万元

C.700万元

D.800万元

6.某外贸公司出口货物离岸价100万美元，汇率6.8，出口退税率13%。其应退增值税为（）。

A.8.8万美元

B.13万美元

C.88万元

D.104万元

7.某企业2023年预提保修费用10万元，实际发生5万元。在账务处理中，预提费用属于（）。

A.资产类科目

B.负债类科目

C.成本类科目

D.损益类科目

8.某餐饮企业2023年采购食材成本100万元，领用80万元，结存20万元。若采用永续盘存制，则账面结存金额与实际盘点差异需通过（）科目调整。

A.“库存商品”

B.“管理费用”

C.“待处理财产损溢”

D.“主营业务成本”

9.某公司2023年计提固定资产折旧50万元，其中行政管理部门折旧20万元，生产车间折旧30万元。则折旧费用计入（）。

A.管理费用

B.制造费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

10.某企业2023年发生坏账准备5000元，已核销坏账4000元，则期末坏账准备科目余额为（）。

A.1000元

B.4000元

C.5000元

D.9000元

二、多选题（每题2分，共5题）

1.下列税种中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税（已停征）

E.关税

2.某企业2023年发生以下业务：支付员工工资200万元，计提社保费用30万元，支付办公房租50万元。这些费用中，计入当期损益的有（）。

A.员工工资

B.社保费用

C.办公房租

D.固定资产购置款（不含税）

E.出售原材料收入

3.下列会计科目中，属于资产类科目的有（）。

A.“应收账款”

B.“预付账款”

C.“应付账款”

D.“累计折旧”

E.“长期股权投资”

4.某餐饮企业2023年发生以下业务：采购食材计入“库存商品”80万元，领用计入“主营业务成本”60万元，结存20万元。若采用实地盘存制，则（）。

A.账面结存与实际盘点差异需调整“库存商品”

B.领用成本直接计入“主营业务成本”

C.结存金额需通过“待处理财产损溢”科目调整

D.领用金额与结存金额之和应等于采购金额

E.领用金额需通过“管理费用”科目调整

5.某制造业企业2023年发生以下业务：支付原材料采购款100万元，进项税额13万元；销售产品收入200万元，销项税额34万元；支付运输费用10万元（可抵扣进项税1万元）。则其当期应纳增值税为（）。

A.13万元

B.21万元

C.24万元

D.34万元

E.43万元

三、判断题（每题1分，共10题）

1.个体工商户的所得税应按月申报，企业所得税应按季预缴。（对/错）

2.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可享受阶段性减免政策。（对/错）

3.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（对/错）

4.企业计提的坏账准备可以税前扣除。（对/错）

5.出口货物免税不退税，内销货物征税不退税。（对/错）

6.企业支付的行政管理人员工资应计入“主营业务成本”。（对/错）

7.企业采购原材料时支付的运杂费应计入“管理费用”。（对/错）

8.预提费用是指企业已经发生但尚未支付的费用。（对/错）

9.企业支付的罚款支出可以直接计入“营业外支出”。（对/错）

10.企业采用永续盘存制时，账面结存金额与实际盘点金额必须一致。（对/错）

四、简答题（每题5分，共3题）

1.简述增值税小规模纳税人的申报流程及注意事项。

2.简述固定资产折旧的计提方法及影响。

3.简述企业采购