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2025年税法考试机考模拟题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

答案：C

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值

C.土地面积和土地价值综合D.建筑面积

答案：A

8.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同B.农业保险合同

C.技术开发合同D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据

答案：C

9.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.保险费

答案：C

10.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%-35%的超额累进税率B.3%-45%的超额累进税率

C.5%-35%的超额累进税率D.5%-45%的超额累进税率

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

答案：ABD

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情形有（）

A.提供公共交通运输服务B.销售自产自来水

C.销售不动产老项目D.提供餐饮服务

答案：ABC

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

4.下列各项中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息收入B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.保险赔款D.省级人民政府颁发的科学方面的奖金

答案：ABCD

5.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.公园内经营性场所房产

答案：ABC

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：ABCD

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：ABCD

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

答案：ABD

10.以下属于税收征收管理法规定的税收征收措施的有（）

A.税收保全措施B.强制执行措施C.纳税担保D.阻止出境

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

3.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：正确

4.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

答案：正确

5.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：正确

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：正确

7.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

答案：错误

8.进口货物的收货人是关税的纳税义务人。（）

答案：正确

9.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内可以随意变更。（）

答案：错误

10.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

答案：错误

四、简答题（每