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2025年大学《税收学-国际税收》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.国际税收中，居民身份的确定主要依据的是（）

A.收入来源地

B.住所地

C.经济利益中心

D.投资规模

答案：B

解析：居民身份的确定主要依据的是住所地，即个人在某个国家或地区有固定的居住场所，并长期居住于此。住所地是判断居民身份的重要标准，因为它反映了个人与某个国家或地区的密切联系。

2.国际税收协定中，关于股息税的扣除方法通常采用的是（）

A.分项抵免

B.总额抵免

C.限制性抵免

D.分步抵免

答案：C

解析：国际税收协定中，关于股息税的扣除方法通常采用限制性抵免。这种方法要求在计算抵免额度时，只能抵免与所得相关的部分，以避免双重征税。

3.国际税收中，预提所得税通常适用于（）

A.跨国公司的利润所得

B.跨国公司的股息所得

C.跨国公司的利息所得

D.跨国公司的特许权使用费所得

答案：C

解析：预提所得税通常适用于跨国公司的利息所得。预提所得税是一种在收入来源国预先征收的税种，适用于各种类型的跨国所得，包括利息、股息和特许权使用费等。

4.国际税收中，避免双重征税的主要方式是（）

A.征收惩罚性税

B.实施税收抵免

C.实施税收豁免

D.实施税收惩罚

答案：B

解析：国际税收中，避免双重征税的主要方式是实施税收抵免。税收抵免是指在一个人或企业同时在多个国家或地区纳税的情况下，允许其在某一国家或地区已缴纳的税款中，扣除在另一国家或地区已缴纳的税款，以避免双重征税。

5.国际税收中，转移定价的主要目的是（）

A.避免税收

B.规避税收

C.避免双重征税

D.规避双重征税

答案：B

解析：国际税收中，转移定价的主要目的是规避税收。转移定价是指跨国公司在内部交易中，通过人为设定不合理的价格，以达到降低税负的目的。

6.国际税收中，税收居民身份的认定标准通常包括（）

A.住所地标准和经济利益中心标准

B.收入来源地标准和经济利益中心标准

C.住所地标准和收入来源地标准

D.投资规模标准和住所地标准

答案：A

解析：国际税收中，税收居民身份的认定标准通常包括住所地标准和经济利益中心标准。住所地标准是指个人在某个国家或地区有固定的居住场所，并长期居住于此。经济利益中心标准是指个人的主要经济利益中心在某个国家或地区。

7.国际税收中，税收协定通常由哪些主体签订（）

A.两个国家或地区

B.三个国家或地区

C.四个国家或地区

D.多个国家或地区

答案：A

解析：国际税收中，税收协定通常由两个国家或地区签订。税收协定是指两个国家或地区之间为了解决双重征税问题而签订的协议，其主要目的是通过相互承认对方国家的税收居民身份，避免双重征税。

8.国际税收中，资本利得的税收政策通常由哪个国家或地区决定（）

A.收入来源国

B.居住国

C.资本形成国

D.资本转移国

答案：B

解析：国际税收中，资本利得的税收政策通常由居住国决定。资本利得是指个人或企业在出售资产时获得的收益，其税收政策通常由居住国决定，因为资本利得反映了个人或企业在某个国家或地区的经济利益。

9.国际税收中，避免双重征税协定的主要目的是（）

A.减少税收负担

B.避免双重征税

C.增加税收收入

D.促进国际贸易

答案：B

解析：国际税收中，避免双重征税协定的主要目的是避免双重征税。避免双重征税协定是指两个国家或地区之间为了解决双重征税问题而签订的协议，其主要目的是通过相互承认对方国家的税收居民身份，避免对同一笔所得进行两次征税。

10.国际税收中，国际税收筹划的主要目的是（）

A.减少税收负担

B.规避税收

C.避免双重征税

D.规避双重征税

答案：A

解析：国际税收中，国际税收筹划的主要目的是减少税收负担。国际税收筹划是指个人或企业通过合法的手段，利用不同国家或地区的税收政策差异，以达到减少税收负担的目的。

11.国际税收中，避免双重征税协定的核心原则是（）

A.税收豁免原则

B.税收抵免原则

C.公平负担原则

D.互惠原则

答案：B

解析：国际税收中，避免双重征税协定的核心原则是税收抵免原则。税收抵免原则是指在个人或企业同时在多个国家或地区纳税的情况下，允许其在某一国家或地区已缴纳的税款中，扣除在另一国家或地区已缴纳的税款，以避免双重征税。这一原则是避免双重征税协定的基础，旨在确保个人或企业在不同国家或地区之间的税收负担公平合理。

12.国际税收中，确定跨国公司是否构成关联企业的标准通常包括（）

A.控股权标准和经济依赖性标准

B.收入规模标准和经济依赖性标准

C.控股权标准和管理控制标准