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税务系统考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种法律行为

2.增值税的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.下列属于流转税的是（）

A.印花税

B.契税

C.增值税

D.房产税

5.个人所得税的纳税人不包括（）

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.个人独资企业投资者

D.法人企业

6.税收的基本职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.A2.D3.A4.C5.D6.D7.D8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.非增值税纳税人

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.发票的开具要求包括（）

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

8.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务行政复议的范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的税收强制执行措施

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.发票可以转让。（）

7.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

8.税务行政复议决定作出前，申请人不可以撤回行政复议申请。（）

9.税务代理机构可以从事税务机关规定的代理业务。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家组织财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地筹集财政资金，满足国家财政支出需要。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记；年应税销售额未超过标准，但会计核算健全、有固定经营场所并能提供准确税务资料的，可登记为一