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地税局面试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

【答案】C

【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。

2.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

【答案】D

【解析】个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得、偶然所得、财产租赁所得等，但不包括社会保险费。

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

【答案】B

【解析】企业所得税的税率一般为25%。

4.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A.罚款

B.拍卖财产

C.暂停供应发票

D.降低信用评级

【答案】D

【解析】税务机关对未按规定申报纳税的纳税人可以采取的措施包括罚款、拍卖财产、暂停供应发票等，但降低信用评级不属于税务机关的权限。

5.增值税的纳税人分为（）类。

A.两

B.三

C.四

D.五

【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

6.以下哪项不属于税务行政复议的受理范围？（）

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的税务登记决定不服

【答案】D

【解析】税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的税收保全措施不服、对税务机关作出的税务检查决定不服等，但不包括对税务登记决定不服。

7.税务机关对纳税人的税务检查权限不包括（）。

A.查询账户

B.查询银行存款

C.查询财产

D.查询纳税人的家庭成员信息

【答案】D

【解析】税务机关对纳税人的税务检查权限包括查询账户、查询银行存款、查询财产等，但不包括查询纳税人的家庭成员信息。

8.以下哪项不属于税务行政强制措施？（）

A.拍卖财产

B.限制出境

C.暂停供应发票

D.查封财产

【答案】B

【解析】税务行政强制措施包括拍卖财产、暂停供应发票、查封财产等，但不包括限制出境。

9.企业所得税的纳税人可以选择的税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.28%

【答案】A

【解析】符合条件的小型微利企业可以选择15%的企业所得税税率。

10.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产保险

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但不包括财产保险。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收的职能？（）

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

【答案】A、B、C

【解析】税收的职能包括调节经济、组织收入、监督管理等，但不包括分配资源。

2.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人所得税纳税人

D.企业所得税纳税人

【答案】A、B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，个人所得税纳税人和企业所得税纳税人不属于增值税纳税人。

3.以下哪些属于税务行政复议的受理范围？（）

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的税务登记决定不服

【答案】A、B、C

【解析】税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的税收保全措施不服、对税务机关作出的税务检查决定不服等，但不包括对税务登记决定不服。

4.以下哪些属于税务行政强制措施？（）

A.拍卖财产

B.限制出境

C.暂停供应发票

D.查封财产

【答案】A、C、D

【解析】税务行政强制措施包括拍卖财产、暂停供应发票、查封财产等，但不包括限制出境。

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产保险

【答案】A、B、C

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但不包括财产保险。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税收的三个基本特征是______、______和______。

【答案】强制性、无偿性、固定性

2.个人所得税的应税所得项目包括______、______和______。

【答案】工资薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得

3.企业所得税的税率一般为______。

【答案】25%

4.税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的______不服。

【答案】行政处罚决定

5.税务机关对纳税人的税务检查权限包括______、______和______。

【答案】查询账户、查询银行存款、查询财产

6.税务行政强制措施包括___