存货监盘程序审计指引.pdfVIP

Instructionsforuseoftheinventorymonitoringprogram(pleasedeletethisinstructionandthenprintit)

1.Thistableprovidesexampofauditproceduresforinventorymonitoring,aswellasalternativeauditproceduresthatauditorsshouldimplementunder

specialcircumstanceswheninventorymonitoringisnotpossible,andcanguideauditorsindesigningspecificauditproceduresforinventorymonitoring.It

shouldbenotedthatinauditpractice,auditorsshouldmodifyorsupplementthisauditprocedurebasedonthecharacteristicsoftheindustryinwhichthe

auditedunitislocated,internalcontrolandaccountingmethodsandotherspecificconditions.

存货监盘

客户：所审计期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、审计目标

1.确定存货是否存在；

2.确定被审计单位拥有的存货完整；

3.确定存货是否归被审计单位所有；

4.确定存货的状况是否恰当描述。

二、审计程序

序

监盘准备

1.结合被审计单位的经营特点，了解存货的内容、性质、各存

货项目的重要程度及存放场所。

2.根据被审计单位的存货盘存制度和相关控制的有效性，

评价其盘点时间是否合理。

(1)如盘点日和资产负债表日不一致，应当考虑两者的间隔情况，

评价对控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表

日；

(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致；

(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。

3．获取被审计单位的盘点计划，与管理层讨论其存货盘点计划，评

价其能否合理地确定存货的数量和状况。应考虑：

(1)存货的计量工具和计量方法、在产品的完工程度的确定方法

是否合理。

(2)盘点范围是否完整，存放在外单位的存货盘点安排是否恰当。

(3)盘点是否合理，并安排布置到位，明确盘点表单的

设计、使用与控制。

(4)盘点期间的存货收发截止和