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税务师证考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售钢材

B.销售图书

C.销售农产品

D.销售电子出版物

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服

B.高档手表

C.高档住宅

D.高档家具

5.车辆购置税的计税依据是（）

A.车辆不含增值税的价格

B.车辆含增值税的价格

C.车辆最低计税价格

D.车辆市场平均价格

6.下列关于税务代理说法正确的是（）

A.税务代理是代理记账

B.税务代理是税务机关的附属机构

C.税务代理是中介服务

D.税务代理是纳税人的代言人

7.税务师事务所的组织形式不包括（）

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列属于税务师职业道德基本要求的是（）

A.精通业务

B.严格自律

C.依法代理

D.提高技能

9.税务行政复议的被申请人是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级政府

D.作出具体行政行为的税务机关的上级政府

10.税务师执业风险主要表现不包括（）

A.缺乏职业道德

B.未履行职责

C.专业胜任能力不足

D.未按规定收费

答案：1.C2.A3.B4.B5.A6.C7.C8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费

D.将自产货物用于无偿赠送

3.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

6.税务师的服务范围包括（）

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税务顾问

D.税收策划

7.设立税务师事务所应具备的条件有（）

A.有3名以上符合规定的发起人

B.有固定的办公场所和必要的设施

C.有健全的管理制度

D.有一定数量的从业人员

8.税务师职业道德规范的内容有（）

A.诚信

B.独立

C.客观公正

D.专业胜任

9.税务行政复议的申请期限是（）

A.知道具体行政行为之日起60日内

B.知道具体行政行为之日起30日内

C.税务机关作出具体行政行为之日起60日内

D.税务机关作出具体行政行为之日起30日内

10.防范税务师执业风险的措施有（）

A.提高专业胜任能力

B.建立健全质量控制制度

C.与委托人签订业务约定书

D.加强职业道德修养

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.A10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.车辆购置税实行一次征收制度。（）

6.税务师可以以个人名义承接业务。（）

7.税务师事务所可以跨地区执业。（）

8.税务师职业道德规范具有强制性。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务师执业风险与委托人的纳税意识无关。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入