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税务合规专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种行为不属于偷税？

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报

D.正常的税务筹划

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额？

A.500万元及以下

B.80万元以下

C.100万元以下

D.200万元以下

4.税收的核心特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.消费登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

10.以下哪种情况不需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.借款合同

C.技术合同

D.已缴纳印花税的凭证副本或者抄本

答案：1.D2.C3.A4.D5.C6.D7.C8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

6.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

7.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

8.税收征收管理的环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.税务筹划的原则有？

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.成本效益原则

D.风险防范原则

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

4.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

5.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.印花税的税率只有比例税率一种。（）

9.税务机关有权对纳税人的会计核算软件进行检查。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务登记的作用。

方便税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，保障国家税收收入，规范纳税人纳税行为，维护税收秩序。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率较高，进项可抵扣；小规模纳税人大多不能自开专票，采用简易计税，征收率低，进项不可抵扣。

3.企业所得税税前扣除应遵循哪些原则？

真实性、合法性、合理性原则，相关性原则，确定性原则，权责发