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2025年大学《国际税收-国际反避税》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.国际反避税措施中，哪一项主要针对利用跨国公司内部关联交易转移利润？（）

A.转让定价税制

B.信息交换协议

C.资本管制

D.税基侵蚀与利润转移行动计划

答案：A

解析：转让定价税制是针对跨国公司利用关联交易转移利润的一种重要反避税措施，通过规定关联交易应遵循独立交易原则来防止利润转移。信息交换协议是各国税务机关之间交换涉税信息的手段，资本管制主要限制资本流动，税基侵蚀与利润转移行动计划是综合性的反避税框架。

2.在国际税收中，哪一项是指跨国公司在低税地区设立特殊目的公司，以避免税收？（）

A.虚假交易

B.垃圾股

C.特殊目的实体

D.转让定价

答案：C

解析：特殊目的实体是指跨国公司在低税地区设立的公司，其主要目的是为了避税或进行其他避税安排。虚假交易、垃圾股和转让定价虽然也涉及避税，但特殊目的实体是专门为此目的设立的实体。

3.国际反避税措施中，哪一项要求企业必须对关联交易进行独立交易定价？（）

A.受控外国公司税制

B.转让定价税制

C.资本利得税

D.企业所得税

答案：B

解析：转让定价税制要求企业对关联交易按照独立交易原则进行定价，以防止利润转移。受控外国公司税