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国考税务常识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司

D.在中国境内有住所个人

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

5.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

7.税务机关的职责不包括？

A.税务登记

B.税款征收

C.制定税收政策

D.税务检查

8.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

9.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收滞纳金的比例是？

A.每日万分之三

B.每日万分之五

C.每日千分之三

D.每日千分之五

答案：1.D2.A3.C4.D5.CD6.D7.C8.B9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.下列属于税收征管法规定的纳税人权利的有？

A.知情权

B.保密权

C.申请减税权

D.陈述申辩权

6.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务

7.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.税收的作用有？

A.筹集国家财政收入

B.调节社会经济

C.维护国家权益

D.监督经济活动

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的起征点是固定不变的。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

6.税收优惠政策都是临时性的。（）

7.发票可以转借他人使用。（）

8.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（）

9.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（）

10.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性是国家不直接对纳税人付出代价；固定性是征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人的计税方法是什么？

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是购进货物等取得的符合规定的进项凭证上注明的税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、职工教育经费超过标准部分；业务招待费超支部分；税收滞纳金、罚款等不得税前扣除项目；国债利息收入等免税收入等。

4.税务行政复议的范围包括哪些？

对征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等不服的，均可申请复议。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税