(高职)《财务会计-学习指导-习题与实训》13--所-得-税--习题答案(六版四印).pdfVIP

《财务会计-学习指导习题与实训》

（六版四印）

第十三章所得税

习题与实训

一、填空题

L应付税款法递延法债务法收益表债务法资产

负债表债务法

2O收回资产账面价值自应税利益中抵扣

3.账面价值可以抵扣

4.0账面价值计税基础

5.账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时

性差异

6.资产的账面价值大于其计税基础负债的账面价值小于

其计税基础

7.资产的账面价值小于其计税基础负债的账面价值大于

其计税基础

8o收入和费用计算口径上的差异收入和费用确认时间上的

差异

9o税收法规的规定应交所得税税额

10o当期所得税递延所得税

二、判断题

1.X2.X3.V4.V5.,X

6.V7.V8.V9.X10.V

11.V12.X13.V14.V15.V

16.V17.V18.V19.V20.V

三、单项选择题

1.A2cA3.D4.A5.B

6oB7.A8.D9.A10.B

lloC12.B13.B14.A15oD

16oB17.A18.A19oC20oD

四、多项选择题

loABCE2oABC3oACE4.BCD5oABD

6.AC7AD8.AC9.AD10.ABC

O

11.ACDE12oABCE13.ABC14.ABC15.BC

五、名词解释

lo账面价值

账面价值是指一项资产或负债账户的账面价值余额减去其备

抵调整账户余额后的差额如一项固定资产的账面价值就是该“固

定资产”账户的借方余额，减去“累计折旧”、固定资产减值准

备”账户的贷方余额后的数额

2.计税基础

计税基础是按照税法规定确定的一项资产或负债当前应该具

有的金额，即计税时应归属于某项资产或负债的金额.

3.暂时性差异

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的

差额.

4o应纳税暂时性差异

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负啧期

间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异.

5o可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期

间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异

6递延所得税资产

企业在计算确定了可抵扣暂时性差异以后，应当按照所得税

准则规定确认相关的递延所得税资产因可抵扣暂时性差异在转

回期内会减少企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济

利益的流出减少，在其发生当期应作为资产确认

7.递延所得税负债

企业在计算确定了应纳税暂时性差异后，应当按照所得税准

则规定确认相关的递延所得税负债.因应纳税暂时性差异在转回