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《高级财务会计》实务题

1.A公司2000年购入B公司80%的股份。2001年年末A公司和B公司的个别产负债表简表如下：个

别产负债表单位：万元

产A公司B公司负债及所有者权益A公司B公司

货币金5035应付票据2010

应收票据B（公司）10应付账款3716

应收账款2412

减：坏账准备0.120.06

应收账款净额23.8811.94实收本7035

长期股权投（B公60盈余公积40.8841.94

司）3070

固定产614

减：累计折旧2456

固定费产净值

产总额167.88102.94负债及所有者权益167.88102.94

表中B公司应付账款均为欠A公司的货款，其中有6万元是200）（年度发生的，坏账准备的计提比例为5%。。

要求：根据以上料编制必要的抵消分录，并在此基础上编制AB集团合并产负债表。

（1）抵消分录

借：应付票据100000

贷：应收票据100000

借：应付账款160000

贷：应收账款160000

借：坏账准备300

贷：年初未分配利润300

借：坏账准备500

贷：管理费用500

借：实收本350000

盈余公积419400

贷：长期股权投一一B公司600000

少数股东权益153880

合并价差15520

AB集团合并产负债表

2001年12月31日单位：万元

产金额负债及所有者权益金额

货币金85应付票据20

应收票据B（公司）应付账款37

应收账款20

减：坏账准备0.1

应收账款净额19.9实收本70

长期股权投（B公盈余公积