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税务司法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收保全措施的是（）

A.拍卖纳税人财产

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.加收滞纳金

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

2.增值税一般纳税人的税率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.查封纳税人财产

B.扣押纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.冻结纳税人存款

7.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括（）

A.依法可以不设置账簿的

B.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

C.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.有偷税、骗税前科的

9.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式

B.国家筹集财政资金的一种形式

C.国家调控经济的一种手段

D.国家管理社会的一种方式

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.C7.B8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

3.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

4.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

5.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

6.下列属于消费税征收范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

8.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

6.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

7.税收滞纳金不属于行政罚款，不可以在企业所得税前扣除。（）

8.增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理机构可以以自己的名义行使税务代理权。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调节经济、调节分配等作用，能保障国家运转，促进经济稳定，实现社会公平。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的