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甘肃税务遴选题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.两者都是

D.两者都不是

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.税务检查的形式不包括？

A.重点检查

B.专项检查

C.随机检查

D.集中检查

9.税收征管法规定的行政处罚种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.停止出口退税权

10.下列哪个不是税收的职能？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：1.D2.C3.B4.D5.D6.D7.C8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.维护国家权益

2.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

3.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

5.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

6.纳税评估的主要工作内容包括？

A.设置评估指标及其预警值

B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理

7.税收风险管理的流程包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

8.税务信息化建设包括？

A.金税工程

B.综合征管软件

C.电子税务局

D.大数据应用

9.税务机关的职责有？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

10.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力征收的。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收优惠都需要税务机关审批。（）

5.税务代理是纳税人自愿委托的行为。（）

6.纳税评估结果不能作为征税的依据。（）

7.税收风险管理只针对大企业。（）

8.电子税务局方便纳税人办税。（）

9.税务机关可以随意进行税务检查。（）

10.税收法律关系主体双方的权利义务是对等的。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3.税务行政处罚的原则有哪些？

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

4.纳税申报的期限是如何规定的？

答：不同税种申报期限不同，如增值税一般为每月15日前，企业所得税分月或分季预缴，月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表并汇算清缴。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

答：加强税源监控，准确掌握税源情况。规范纳税申报，提高申报质量。强化税务检查，打击偷逃税行为。优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

2.税收优