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小学财务审核职责与流程说明

前言

小学财务审核工作是学校财务管理体系中的关键环节，旨在规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、有序发展。它不仅关系到学校有限教育经费的合理配置，更直接影响到学校财务工作的规范性和透明度。为确保财务审核工作有章可循、权责清晰，特制定本职责与流程说明，以期为学校财务审核工作提供明确指引。

一、小学财务审核职责

小学财务审核工作涉及多个层面，审核人员需秉持客观、公正、严谨的态度，履行以下主要职责：

（一）合规性审核职责

审核人员首要职责是确保各项经济业务的发生与核算严格遵守国家有关财经法律法规、财务制度以及学校内部的财务管理规定。具体包括审查经济业务是否符合国家税收政策、物价规定，是否在学校预算范围内，是否符合采购管理、资产管理等相关规定。对任何不符合规定的业务，有权提出质疑并要求纠正或拒绝办理。

（二）真实性与准确性审核职责

对所有原始凭证的真实性、合法性和准确性进行严格把关，是审核工作的核心。需审核原始凭证（如发票、收据、合同、验收单等）的要素是否齐全、内容是否真实、数字是否准确、大小写是否一致、签字盖章是否完备。同时，要审核经济业务的实质与凭证内容是否相符，防止虚报冒领、伪造变造凭证等行为。

（三）效益性与必要性审核职责

在合规和真实的基础上，审核人员还应从学校整体利益出发，对经济业务的效益性和必要性进行初步评估。特别是对于大额支出、专项经费使用等，需审核其是否符合学校发展规划，是否具有合理的投入产出效益，是否存在铺张浪费或不必要的开支，以促进教育资源的优化配置。

（四）完整性与规范性审核职责

审核经济业务的审批手续是否完整，是否符合学校规定的审批权限和程序。确保每一笔支出都有相应的授权审批，杜绝越权审批或审批手续不全的情况。同时，审核会计核算的规范性，确保账务处理符合会计制度要求，科目运用准确，摘要清晰。

（五）沟通与监督职责

对于审核过程中发现的问题、疑问或不合规之处，审核人员应及时与相关部门或经办人进行沟通，耐心解释政策规定，指导其规范操作。对于重大违规或可疑事项，应及时向财务负责人或学校领导汇报。此外，审核人员还应参与学校财务管理制度的修订与完善，对学校财务活动进行动态监督，防范财务风险。

二、小学财务审核流程

为确保审核工作有序高效进行，小学财务审核应遵循以下规范流程：

（一）原始凭证的收集与初步审核

经济业务发生后，经办人应及时取得合法、有效的原始凭证，并对其真实性、完整性进行初步自查。检查凭证要素是否齐全（如开票日期、单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、开票单位印章等），审批手续是否初步完备（如部门负责人签字等）。

（二）财务部门审核

经办人将经初步审核的原始凭证及相关附件，按照规定的时间和要求提交至财务部门。财务审核人员接到凭证后，进行全面、细致的审核：

1.合规性审核：重点审查经济业务是否符合国家法规及学校财务制度，是否在预算列支范围内。

2.完整性审核：审查原始凭证及附件是否齐全，审批流程是否完整，签字是否齐全有效。

3.真实性与准确性审核：核对凭证内容与实际业务是否相符，数据计算是否准确，大小写金额是否一致，发票真伪等。

4.规范性审核：审查凭证填写是否规范，附件是否符合要求。

审核过程中，对发现的问题，审核人员应及时通知经办人补充、更正或退回。

（三）审批权限的履行

根据学校制定的《财务审批权限管理办法》，对审核通过的经济业务，按照其性质、金额大小等，提交给相应层级的负责人进行审批。审批人对其审批范围内的经济业务的真实性、必要性负责。

（四）账务处理与付款

经最终审批通过的原始凭证，由会计人员根据审核无误的凭证进行账务处理，编制记账凭证。出纳人员根据审核无误的记账凭证及相关支付依据，按照规定的支付方式办理付款手续，并在凭证上加盖“付讫”等戳记。

（五）凭证归档与后续监督

付款完成后，相关原始凭证、记账凭证等会计资料应按照会计档案管理要求及时整理、装订、归档，确保会计信息的可追溯性。财务部门应定期对已审核的经济业务进行抽查或专项检查，对发现的问题进行总结分析，持续改进审核工作，提升财务管理水平。

三、结语

小学财务审核工作是学校财务管理的“防火墙”和“过滤器”，对于维护学校财经纪律、提高资金使用效益、保障学校资产安全具有不可替代的作用。全体财务审核人员及学校各部门相关人员应充分认识其重要性，严格遵守本职责与流程说明的要求，共同营造规范、透明、高效的财务环境，为学校教育事业的持续健康发展提供坚实的财务保障。在实际工作中，还应根据上级政策调整和学校发展需要，适时对本说明进行修订和完善。