施工企业会计王玉红课后习题答案.docVIP

ZHANGJIAN

仅供个人学习，勿做商业用途

第二章

1.

银行存款余额调整表 单位：元

项??目

金额

项?目

金额

银行存款日志账余额

48460

银行对账单余额

67000

加：银行已收企业未收旳款项合计

11000

加：企业已收银行未收旳款项合计

7900

减：银行已付企业未付旳款项合计

360

减：企业已付银行未付旳款项合计

15800

调整后余额

59100

调整后余额

59100

2.

（1）借：库存现金5000

贷：银行存款5000

（2）借：其他应收款2000

贷：库存现金2000

（3）借：应付账款18000

贷：银行存款18000

（4）借：其他货币资金——存出投资款300000

贷：银行存款300000

（5）借：其他货币资金——外埠存款60000

贷：银行存款60000

（6）借：应付职工薪酬56000

贷：库存现金56000

（7）借：应付账款12000

贷：银行存款12000

（8）借：银行存款86000

贷：应收账款86000

（9）借：管理费用600

贷：银行存款600

（10）借：管理费用1000

贷：银行存款1000

第三章

1.

(1)每月利息=90000×6%×30÷360=450(元)

借：应收票据450

贷：财务费用450

(2)票据到期值=90000+90000×6%×120÷360=91800（元）

贴现天数=120－71=49（天）

贴现息=91800×12%×49÷360=1499.4（元）

贴现净值=91800－1499.4=90300.6（元）

借：银行存款90300.6

贷：财务费用300.6

应收票据90000

（1）借：应收账款175500文档来自于网络搜索

贷：其他业务收入150000

应交税金——应交增值税（销项税额）25500

借：预收账款85500

应收票据90000

贷：应收账款175500

（2）借：原材料136050文档来自于网络搜索

应交税金——应交增值税（进项税额）22950

贷：应收票据90000

银行存款69000

（3）借：应收账款90000文档来自于网络搜索

贷：银行存款90000

（4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）×5%=22500（元）

本期应计提旳坏账准备=22500－（－300）=22800（元）

借：资产减值损失22800

贷：坏账准备22