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审计主管能力素质模型及面试题库

一、专业知识与审计技能（共5题，每题10分，总分50分）

1.题干：某公司2023年度财务报表显示，应收账款周转率较上年下降20%，且存在大量逾期账款。作为审计主管，你会如何分析其原因并提出改进建议？

2.题干：在执行存货审计时，发现某批原材料账实不符，且采购价格远高于市场价。你会采取哪些审计程序进一步调查？请说明具体步骤和判断依据。

3.题干：某企业采用分批法核算生产成本，但审计发现分批号设置不合理，导致成本归集错误。作为审计主管，你会如何优化其成本核算流程？

4.题干：在审计某金融机构时，发现其内部控制存在缺陷，可能导致财务报告舞弊。你会如何设计测试方案以评估其风险？请结合实际案例说明。

5.题干：某公司采用公允价值计量金融资产，但审计发现其估值模型选择不恰当。作为审计主管，你会如何验证其估值方法的合理性？

二、领导力与管理能力（共5题，每题10分，总分50分）

1.题干：某审计团队在执行项目时，成员之间出现意见分歧，导致进度延误。作为审计主管，你会如何协调并解决团队冲突？请结合实际案例说明。

2.题干：在审计过程中，某审计员因经验不足导致工作失误，可能影响项目结果。作为审计主管，你会如何进行绩效辅导并避免类似问题再次发生？

3.题干：某企业审计项目预算超支，且团队成员工作压力过大。作为审计主管，你会如何调整资源分配并提升团队效率？请说明具体措施。

4.题干：在审计过程中，某被审计单位对审计发现提出异议，并试图施压要求修改审计结论。作为审计主管，你会如何应对并维护审计独立性？

5.题干：作为审计主管，你会如何制定团队培训计划，提升审计成员的专业技能和合规意识？请结合实际案例说明。

三、沟通与协调能力（共5题，每题10分，总分50分）

1.题干：在审计过程中，某被审计单位对审计程序提出质疑，认为审计范围过于宽泛。作为审计主管，你会如何解释审计依据并达成共识？

2.题干：某企业审计涉及跨部门协作，但各部门配合度不高，影响审计进度。作为审计主管，你会如何协调各方关系？请结合实际案例说明。

3.题干：在审计报告阶段，某被审计单位对审计结论提出异议，并要求补充说明。作为审计主管，你会如何撰写回复并确保沟通有效？

4.题干：作为审计主管，你会如何向高层管理人员汇报审计发现，并提出改进建议？请说明沟通技巧和注意事项。

5.题干：在审计过程中，某审计员与被审计单位人员发生争执，导致沟通中断。作为审计主管，你会如何化解矛盾并恢复审计秩序？

四、风险意识与问题解决能力（共5题，每题10分，总分50分）

1.题干：某公司内部控制存在缺陷，可能导致财务报告舞弊。作为审计主管，你会如何识别潜在风险并提出应对措施？请结合实际案例说明。

2.题干：在审计过程中，发现某项交易可能涉及关联方利益输送。作为审计主管，你会如何调查并评估其风险？请说明具体步骤和判断依据。

3.题干：某企业采用复杂的交易结构，增加审计难度。作为审计主管，你会如何识别关键风险点并设计测试方案？

4.题干：在审计过程中，发现某项内部控制设计不合理，可能导致操作风险。作为审计主管，你会如何提出改进建议并跟踪落实？

5.题干：某公司财务报告存在重大错报风险，但被审计单位拒绝配合进一步调查。作为审计主管，你会如何维护审计独立性并采取补救措施？

答案与解析

一、专业知识与审计技能

1.答案：

-分析原因：首先核查应收账款账龄结构，分析逾期账款主要集中在哪些客户和业务类型；其次检查信用政策执行情况，如信用额度是否超限、收款流程是否规范；最后评估宏观经济环境变化对客户支付能力的影响。

-改进建议：建议企业加强客户信用评估，优化信用政策；建立应收账款预警机制，及时跟进逾期账款；完善收款流程，减少人为差错。

2.答案：

-审计程序：

1.核查采购合同及发票，确认价格合理性；

2.调阅采购审批流程，检查是否存在越权审批；

3.对比市场价格，评估是否存在利益输送；

4.调查供应商背景，确认是否存在虚构交易。

3.答案：

-优化建议：

1.建议企业按照产品类型或生产批次设置分批号，确保成本归集准确性；

2.优化生产领料流程，确保原材料用量与成本核算一致；

3.定期进行成本复核，及时发现并纠正错误。

4.答案：

-测试方案：

1.评估内部控制缺陷的严重程度，如是否涉及重大财务报表项目；

2.设计测试程序，如重新执行关键控制、抽样检查交易记录；

3.结合行业案例，评估舞弊风险并建议改进措施。

5.答案：

-验证方法：

1.检查估值模型的选择是否符合会计准则；

2.对比市场交易价格，评估估值合理性；

3.调阅估值模型参数调整记录，确认其独立性。