2025年专升本财会专业税务会计练习试卷（含答案）.docxVIP

2025年专升本财会专业税务会计练习试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.企业销售商品时代收的增值税，应记入的会计科目是（）。

A.应交税费—应交增值税（销项税额）

B.预收账款

C.应交税费—未交增值税

D.其他应付款

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.纳税人按照规定缴纳的保险费

B.资产转让所得

C.接受捐赠的现金

D.纳税人的广告费支出超出税法规定的扣除限额部分

3.某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款100万元，增值税进项税额13万元。该原材料入库时发生的运杂费2万元，取得的增值税专用发票已认证。该批原材料的入账价值为（）万元。

A.100

B.112

C.114

D.130

4.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算缴纳增值税。其计税依据通常是（）。

A.产品成本

B.产品市场售价

C.产品计划成本

D.产品可变现净值

5.根据我国企业所得税法规定，下列项目中，可以作为税前扣除的利息费用是（）。

A.企业为购置固定资产发生的利息支出

B.企业为股东借款而发生的利息支出

C.企业为对外投资而发生的利息支出

D.企业超过银行同期贷款利率计算的部分利息支出

6.某企业适用的城市维护建设税税率为7%，本月实际缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.3.5

B.4.2

C.6.8

D.7.0

7.下列关于增值税纳税申报表的表述，正确的是（）。

A.“销项税额”栏数据应根据“进项税额转出”栏数据填列

B.“进项税额转出”栏数据应根据“进项税额”栏数据填列

C.表中“应纳税额”为正数表示应补税，为负数表示应退税

D.表中“税额”一栏只填写增值税税额

8.企业因管理不善导致库存现金短缺，经批准处理时，该损失应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.销售费用

9.某企业2024年度会计利润为200万元，按规定允许扣除的捐赠支出5万元，发生的广告费和业务宣传费超标准10万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.185

B.195

C.205

D.215

10.根据我国税法规定，下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业销售商品的收入

B.企业接受的捐赠收入

C.国债利息收入

D.企业对外提供劳务的收入

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、错选、少选或未选均不得分。）

11.下列税种中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.印花税

12.企业在计算增值税时，下列项目可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.购进用于生产产品的原材料所取得的增值税专用发票

B.支付给运输企业的货运费，取得的增值税专用发票

C.购进用于集体福利的货物所取得的增值税专用发票

D.购进用于不动产建设的材料所取得的增值税专用发票

E.支付给建筑安装企业的装修费，取得的增值税专用发票

13.下列关于企业所得税资产的税务处理表述正确的有（）。

A.固定资产的计税基础一般为其历史成本

B.企业按直线法计提的固定资产折旧，税法上可能允许加速折旧

C.无形资产的摊销年限由企业自行决定

D.存货的计税基础一般为其历史成本

E.转让固定资产的所得应计入应纳税所得额

14.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。

A.将自产的产品分配给投资者

B.将自产的产品用于集体福利

C.将购进的原材料用于对外捐赠

D.将委托加工收回的产品用于对外投资

E.将自制的半成品用于连续生