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重庆税务国考真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.养老金所得

答案：D

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

5.纳税人销售应税消费品，不得从销售额中扣除（）。

A.成本

B.营业税金及附加

C.期间费用

D.增值税进项税额

答案：D

6.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

7.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

8.增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

10.纳税人销售应税消费品，其消费税的计税依据为（）。

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息所得

答案：ABCD

2.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：ABD

4.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：ABCD

5.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：ABC

6.增值税小规模纳税人的征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：AB

7.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

8.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：ABD

9.个人所得税的应税所得包括（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息所得

答案：ABCD

10.消费税的计税依据包括（）。

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

答案：A

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出租固定资产。（）

答案：正确

5.纳税人销售应税消费品，其消费税的计税依据为销售额。（）

答案：正确

6.个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和股息所得。（）

答案：正确

7.增值税小规模纳税人的征收率为3%或5%。（）

答案：正确

8.企业所得税前可以扣除的支出包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出。（）

答案：正确

9.消费税的计税依据为销售额。（）

答案：正确

10.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的税率形式及其适用范围。

答案：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等；超额累进税率适用于工资薪金所得，个体工商户的生产