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税务分类考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.下列属于地方税的是？

A.关税

B.增值税

C.契税

D.企业所得税

6.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.增值税一般纳税人购进农产品，按照规定可以抵扣的进项税额为？

A.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

B.13%

C.6%

D.3%

8.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

9.下列哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D.进口货物

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.印花税税额

D.房产税税额

答案：1.B2.D3.B4.C5.C6.D7.A8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

以下属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

以下属于税务登记的有？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

下列属于消费税税目的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

下列各项中，属于企业所得税收入总额的有？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

下列关于印花税说法正确的有？

A.是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税

B.税目包括购销合同、加工承揽合同等

C.税率有比例税率和定额税率

D.由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务

税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税只在生产销售环节征收。（）

5.个人转让著作权免征增值税。（）

6.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

7.企业所得税按年计征分期预缴。（）

8.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

9.城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、3%。（）

10.代扣代缴义务人必须履行代扣代缴义务，否则应承担法律责任。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如职工福利费、业务招待费、广告费等扣除限额与实际发生额差异等。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产销售、委托加工、进口、零售（金银首饰等）环节。

4.税务筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、合理选择会计政策等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税评估，及时发现问题；加