2025年自考本科会计学税务计算（含答案）.docxVIP

2025年自考本科会计学税务计算（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.某商贸企业（一般纳税人）2023年10月销售商品，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月销项税额为（）万元。

A.10

B.13

C.83

D.93

2.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.图书

D.食用盐

3.某居民企业2023年度实现会计利润总额200万元，该企业全年实际发生的广告费和业务宣传费为50万元，其计算应纳税所得额时，可扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A.0

B.30

C.50

D.100

4.个人所得税中，下列收入项目应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.工资性奖金

5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年11月销售白酒取得含税销售额117万元，收取包装物押金2万元（收取时未作含税处理）。该酒厂当月应确认的白酒销项税额为（）万元。（白酒适用增值税税率为13%）

A.13

B.15.04

C.16

D.17.46

7.企业因转让土地使用权而取得的净收益，应（）。

A.纳入当期应纳税所得额

B.不计入当期应纳税所得额

C.减半计入当期应纳税所得额

D.暂缓计入当期应纳税所得额

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

D.会计利润

10.出口货物适用增值税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

11.一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

12.消费税的计税依据与增值税的计税依据在所有情况下都是一致的。（）

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

14.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。（）

15.增值税一般纳税人发生的非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

16.企业在计算应纳税所得额时，可以无限额地扣除广告费和业务宣传费。（）

17.个人购买体育彩票一次中奖奖金不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税。（）

18.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

20.企业将自产的产品用于赠送客户，视同销售行为处理，但不需要计算缴纳增值税。（）

三、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。请根据题意，列出计算过程，得出计算结果。）

21.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另外收取包装物租金5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，该原材料已验收入库。当月发生的管理费用中，包含支付给关联方的利息费用10万元（超过按独立交易原则计算的部分），该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

22.某市一家酒店（一般纳税人）2023年9月提供餐饮服务取得含税收入23.4万元，提供住宿服务取得含税收入34.05万元。该酒店当月购进食品、饮料等用于餐饮服务，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。请计算该酒店当月应缴纳的