差旅报销会计试题及答案.docxVIP

差旅报销会计试题及答案

一、单选题

1.出差预借差旅费时，会计分录应为（）（1分）

A.借：管理费用-差旅费贷：库存现金

B.借：其他应收款-差旅费贷：库存现金

C.借：管理费用-差旅费贷：其他应收款

D.借：库存现金贷：其他应收款-差旅费

【答案】B

【解析】出差预借差旅费时，企业支付现金，同时增加对员工的应收款项，故借记其他应收款-差旅费，贷记库存现金。

2.报销差旅费时，退回的多余款项应做的会计处理是（）（1分）

A.借：库存现金贷：管理费用-差旅费

B.借：库存现金贷：其他应收款-差旅费

C.借：管理费用-差旅费贷：库存现金

D.借：其他应收款-差旅费贷：库存现金

【答案】D

【解析】退回的多余款项意味着企业收回现金，同时减少对员工的应收款项，故借记库存现金，贷记其他应收款-差旅费。

3.出差期间发生的交通费应计入（）（1分）

A.管理费用-差旅费

B.销售费用-差旅费

C.财务费用-差旅费

D.营业外支出-差旅费

【答案】A

【解析】出差期间发生的交通费属于行政管理部门的支出，应计入管理费用-差旅费。

4.企业报销差旅费时，符合会计准则的是（）（1分）

A.直接计入当期损益

B.先通过其他应收款科目核算

C.先通过预付账款科目核算

D.需经过税务部门审批

【答案】B

【解析】企业报销差旅费时，应先通过其他应收款科目核算，待员工实际报销后再转入相关费用科目。

5.差旅费报销单上需经（）签字才有效（1分）

A.部门经理

B.财务主管

C.出纳

D.A和B

【答案】D

【解析】差旅费报销单需经部门经理和财务主管签字才有效，确保审批流程合规。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.差旅费核算中，可能涉及的科目有（）（4分）

A.库存现金

B.管理费用

C.应付职工薪酬

D.银行存款

E.其他应收款

【答案】A、B、D、E

【解析】差旅费核算中，可能涉及的科目包括库存现金、管理费用、银行存款和其他应收款，应付职工薪酬不直接涉及差旅费核算。

2.差旅费报销需提供的证明材料有（）（4分）

A.出差申请单

B.车票

C.住宿发票

D.餐饮发票

E.工作总结

【答案】A、B、C、D

【解析】差旅费报销需提供的证明材料包括出差申请单、车票、住宿发票和餐饮发票，工作总结不属于差旅费报销证明材料。

3.差旅费预算管理中，需考虑的因素有（）（4分）

A.出差目的

B.出差时间

C.交通方式

D.住宿标准

E.员工绩效

【答案】A、B、C、D

【解析】差旅费预算管理中，需考虑的因素包括出差目的、出差时间、交通方式和住宿标准，员工绩效不属于预算管理范畴。

4.差旅费控制措施包括（）（4分）

A.制定差旅费标准

B.审批制度

C.报销流程

D.预算管理

E.绩效考核

【答案】A、B、C、D

【解析】差旅费控制措施包括制定差旅费标准、审批制度、报销流程和预算管理，绩效考核不属于直接控制措施。

5.差旅费税务处理中，需注意的问题有（）（4分）

A.发票合规性

B.税前扣除标准

C.个税申报

D.增值税抵扣

E.员工报销比例

【答案】A、B、C、D

【解析】差旅费税务处理中，需注意发票合规性、税前扣除标准、个税申报和增值税抵扣，员工报销比例不属于税务处理范畴。

三、填空题

1.差旅费报销时，需提供______、______和______作为主要证明材料。（4分）

【答案】车票；住宿发票；餐饮发票

2.企业制定差旅费标准时，应考虑______、______和______等因素。（4分）

【答案】地区差异；职级差异；出差目的

3.差旅费预算编制应遵循______、______和______原则。（4分）

【答案】量入为出；厉行节约；统筹兼顾

4.差旅费报销流程一般包括______、______和______三个环节。（4分）

【答案】提交申请；审批；报销

5.差旅费税务处理中，符合税前扣除标准的费用需满足______、______和______条件。（4分）

【答案】真实性；相关性；合理性

四、判断题

1.差旅费报销时，员工可自行决定交通方式。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】差旅费报销时，员工应按照企业规定的交通方式选择，不得自行决定。

2.企业可全额税前扣除员工发生的差旅费。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】企业可税前扣除符合税前扣除标准的差旅费，但需符合真实性、相关性和合理性条件。

3.差旅费预算编制应考虑历史数据。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】差旅费预算编制应考虑历史数据，以确保预算的准确性和合理性。

4.差旅费报销单需经财务主管审批。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】差旅费报销单需经财务主管审批，确保报销流程合规。

5.差旅费报销时，员工需提供所有相关证明材料。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】差旅费报销时，员工需提供所有相