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2025年大学《金融审计-证券业审计》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.证券公司内部控制制度中，负责对证券公司内部控制制度的建立、健全和有效执行进行监督的是（）

A.董事会

B.监事会

C.独立董事

D.总经理

答案：B

解析：监事会是公司的监督机构，对公司的财务、业务活动及高级管理人员的履职行为进行监督，负责对证券公司内部控制制度的建立、健全和有效执行进行监督，确保内部控制制度得到有效实施。

2.证券公司进行风险管理时，以下哪项不属于风险管理的核心要素？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险投资

答案：D

解析：风险管理的核心要素包括风险识别、风险评估和风险控制，旨在识别、评估和控制公司面临的各种风险，以保障公司的稳健经营。风险投资属于投资决策范畴，虽然也涉及风险，但并非风险管理的核心要素。

3.在证券公司审计中，审计人员发现某项内部控制缺陷，应当及时向（）报告。

A.审计委员会

B.董事会

C.监事会

D.总经理

答案：A

解析：审计委员会是董事会下设的专门负责审计工作的机构，对公司的内部控制缺陷进行监督和处理。审计人员发现内部控制缺陷后，应当及时向审计委员会报告，以便审计委员会采取相应的措施。

4.证券公司进行财务报表审计时，以下哪项不属于审计工作程序？（）

A.接受客户委托

B.进行风险评估

C.编制审计计划

D.进行风险投资

答案：D

解析：证券公司进行财务报表审计的工作程序包括接受客户委托、进行风险评估、编制审计计划、执行审计程序、出具审计报告等。风险投资属于投资决策范畴，不属于审计工作程序。

5.在证券公司审计中，审计人员采用抽样方法测试内部控制时，应当确保样本的（）。

A.随机性

B.代表性

C.完整性

D.准确性

答案：B

解析：在证券公司审计中，审计人员采用抽样方法测试内部控制时，应当确保样本的代表性，以便通过样本推断总体内部控制的有效性。样本的随机性有助于确保样本的代表性，但代表性是核心要求。

6.证券公司内部控制制度中，以下哪项不属于内部控制要素？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.业务流程

D.风险评估

答案：C

解析：证券公司内部控制制度的要素包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等。授权批准、职责分离和风险评估都属于内部控制要素，而业务流程属于公司经营管理的范畴，不属于内部控制要素。

7.在证券公司审计中，审计人员发现某项会计估计存在重大错报，应当（）

A.询问管理层

B.调阅相关文件

C.进行进一步审计程序

D.直接出具保留意见审计报告

答案：C

解析：在证券公司审计中，审计人员发现某项会计估计存在重大错报时，应当进行进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据，判断会计估计是否存在重大错报。询问管理层和调阅相关文件属于初步了解情况的方法，但不足以判断会计估计是否存在重大错报。直接出具保留意见审计报告过于草率，需要经过进一步审计程序才能得出结论。

8.证券公司进行内部控制测试时，以下哪项不属于测试内容？（）

A.控制设计的有效性

B.控制执行的可靠性

C.控制目标的合理性

D.控制环境的健全性

答案：C

解析：证券公司进行内部控制测试时，主要测试控制设计的有效性、控制执行的可靠性以及控制环境的健全性。控制目标的合理性属于公司战略规划的范畴，不属于内部控制测试的内容。

9.在证券公司审计中，审计人员发现某项内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报，应当（）

A.通知管理层

B.报告审计委员会

C.出具否定意见审计报告

D.暂停审计工作

答案：B

解析：在证券公司审计中，审计人员发现某项内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报时，应当及时向审计委员会报告，以便审计委员会采取相应的措施。通知管理层和出具否定意见审计报告都是必要的步骤，但首先应当向审计委员会报告。暂停审计工作只有在严重情况下才考虑。

10.证券公司内部控制制度中，以下哪项不属于控制活动？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.风险评估

答案：D

解析：证券公司内部控制制度中的控制活动包括授权批准、职责分离、对账程序、实物控制等。风险评估属于风险评估要素，不属于控制活动。

11.证券公司内部控制制度中，负责审批重大经营决策的是（）

A.董事会

B.监事会

C.独立董事

D.总经理

答案：A

解析：董事会是公司的决策机构，负责审批公司的重大经营决策、重大投资决策、重大财务决策等，并对公司的经营管理活动进行监督。监事会负责监督，独立董事负责独立判断和监督，总经理负责执行董事会的