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2025年大学《金融审计-审计法规与职业道德》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.金融审计中，审计人员发现被审计单位存在违反审计法规的行为时，应首先（）

A.直接向被审计单位管理层报告

B.按照审计程序进行调查取证

C.立即停止审计工作

D.向社会公众披露信息

答案：B

解析：审计人员发现被审计单位存在违反审计法规的行为时，应按照既定的审计程序进行深入调查和取证，以获取充分、适当的审计证据，确保证据的客观性和可靠性。只有经过充分的调查取证，才能得出准确的结论，并采取相应的措施。直接向管理层报告可能过于草率，停止审计工作或向社会公众披露信息都应在调查取证之后，根据具体情况和法规要求决定。

2.审计职业道德的核心是（）

A.审计独立性

B.审计公正性

C.审计专业胜任能力

D.审计保密性

答案：A

解析：审计独立性是审计职业道德的核心，它要求审计人员必须在执行审计业务时保持独立于被审计单位，不受任何利益冲突或外界压力的影响。审计公正性、专业胜任能力和保密性都是审计职业道德的重要组成部分，但独立性是最高要求，是确保审计质量的基础。

3.在审计过程中，审计人员应当保持的职业道德态度是（）

A.怀有偏见

B.保持客观公正

C.过度关注细节

D.接受被审计单位的礼品

答案：B

解析：审计人员应当保持客观公正的职业道德态度，在执行审计业务时不受个人情感、偏见或其他利益的影响，确保审计工作的公正性和客观性。过度关注细节可能导致忽略重要问题，接受被审计单位的礼品则可能损害审计独立性。

4.金融审计法规的主要目的是（）

A.规范审计行为

B.促进经济发展

C.保护投资者利益

D.提高审计效率

答案：A

解析：金融审计法规的主要目的是规范审计行为，确保审计工作的合法性、合规性和有效性。通过制定和实施审计法规，可以规范审计人员的执业行为，维护审计市场的秩序，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。

5.审计人员对被审计单位的会计记录进行审计时，主要关注的是（）

A.会计记录的完整性

B.会计记录的准确性

C.会计记录的及时性

D.会计记录的合规性

答案：B

解析：审计人员对被审计单位的会计记录进行审计时，主要关注的是会计记录的准确性，即会计记录是否真实反映了被审计单位的财务状况和经营成果。完整性、及时性和合规性也是审计关注的重点，但准确性是基础，也是最核心的关注点。

6.审计报告应当（）

A.公开披露

B.仅供被审计单位内部使用

C.依法提交给相关机构和人员

D.由审计人员个人保存

答案：C

解析：审计报告应当依法提交给相关机构和人员，如被审计单位的监管机构、股东等。审计报告是审计工作的最终成果，其内容应当真实、准确、完整地反映审计结果，并依法提交给相关机构和人员，以供其参考和决策。

7.审计人员应当具备的职业道德要素包括（）

A.独立性、公正性、专业胜任能力

B.客观性、保密性、诚信

C.谨慎性、责任感、勤奋

D.以上都是

答案：D

解析：审计人员应当具备的职业道德要素包括独立性、公正性、专业胜任能力、客观性、保密性、诚信、谨慎性、责任感、勤奋等。这些要素共同构成了审计职业道德的基本要求，是审计人员必须遵守的行为准则。

8.金融审计中，审计人员应当遵循的审计程序包括（）

A.计划审计工作

B.获取审计证据

C.形成审计意见

D.以上都是

答案：D

解析：金融审计中，审计人员应当遵循的审计程序包括计划审计工作、获取审计证据、形成审计意见等。这些程序是审计工作的基本步骤，确保审计工作的系统性和完整性。每个步骤都有其特定的目的和要求，需要审计人员认真执行。

9.审计法规的制定和实施，主要依靠的是（）

A.审计人员的自律

B.监管机构的监督

C.法律法规的约束

D.社会公众的压力

答案：C

解析：审计法规的制定和实施，主要依靠的是法律法规的约束。法律法规是审计工作的基本依据，为审计人员提供了明确的行为准则和责任要求。审计人员的自律、监管机构的监督和社会公众的压力也是审计法规实施的重要保障，但法律法规是基础和核心。

10.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当（）

A.忽略该错报

B.向被审计单位管理层报告

C.按照审计程序进行进一步审计

D.立即停止审计工作

答案：C

解析：审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当按照审计程序进行进一步审计，以获取充分、适当的审计证据，确认错报的性质和影响。只有经过充分的调查取证，才能得出准确的结论，并采取相应的措施。向被审计单位管理层报告是必要的，但不是首要步骤，立即停止审计工作则可能影响审计