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税务会计师初级考试政策法规解读与应试题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权（）。

A.查询纳税人的银行账户信息

B.强制纳税人提供财务报表

C.直接冻结纳税人资产

D.责令纳税人限期缴纳罚款

2.税务师事务所从事涉税服务业务，必须取得（）。

A.企业法人营业执照

B.税务代理执业资格证书

C.税务师事务所执业备案证明

D.财政部门颁发的业务许可

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）。

A.税后工资收入

B.企业债券利息

C.股票转让所得

D.房屋租赁收入

4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的（）。

A.60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰

B.50%扣除，但最高不超过当年利润总额的3‰

C.100%扣除，但最高不超过当年销售收入的1%

D.80%扣除，但最高不超过当年利润总额的5‰

5.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额的是（）。

A.机器设备

B.办公用品

C.原材料

D.建筑材料

6.根据企业所得税法，下列项目应计入企业收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.资产处置损失

C.政策性补贴收入

D.非广告性赞助支出

7.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

8.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅限于高新技术企业

C.仅限于小型微利企业

D.仅限于上市公司

9.个人所得税法规定，专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.财产转让所得

10.税务师执行涉税服务业务，应当遵守的原则不包括（）。

A.客户至上原则

B.独立性原则

C.保密原则

D.公平竞争原则

11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的（）。

A.60%扣除，但最高不超过当年销售收入的15%

B.50%扣除，但最高不超过当年利润总额的10%

C.100%扣除，但最高不超过当年销售收入的5%

D.80%扣除，但最高不超过当年利润总额的5%

12.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%或13%

D.15%或20%

13.企业发生的职工教育经费支出，按照发生额的（）。

A.8%扣除，但最高不超过当年工资薪金总额的8%

B.5%扣除，但最高不超过当年利润总额的5%

C.100%扣除，但最高不超过当年工资薪金总额的2.5%

D.12%扣除，但最高不超过当年工资薪金总额的12%

14.根据税收征收管理法，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施的情形不包括（）。

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报表

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定申请退税

15.企业发生的公益性捐赠支出，按照发生额的（）。

A.12%扣除，但最高不超过当年利润总额的12%

B.30%扣除，但最高不超过当年利润总额的30%

C.100%扣除，但最高不超过当年利润总额的12%

D.50%扣除，但最高不超过当年利润总额的50%

16.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，以（）。

A.每月收入为计税依据

B.每年收入为计税依据

C.每月收入减除基本减除费用后的余额为计税依据

D.每年收入减除基本减除费用后的余额为计税依据

17.税务师事务所从事涉税服务业务，不得（）。

A.提供税务咨询

B.办理税务登记

C.代理纳税申报

D.从事税务筹划

18.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，按照（）。

A.直线法计提，但最低折旧年限不得低于10年

B.双倍余额递减法计提，但最低折旧年限不得低于5年

C.年数总和法计提，但最低折旧年限不得低于8年

D.余额递减法计提，但最低折旧年限不得低于12年

19.税务师执行涉税服务业务，应当遵守的职业道德规范不包括（）。

A.客户至上原则

B.公正原则

C.诚信原则

D.盈利最大化原则

20.企业发生的财务费用支出，按照发生额的（）。

A.50%扣除，但最高不超过当年利润总额的5%

B.100%扣除，但最高不超过当年利润总额的5%

C.60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰

D.80%扣除，但最高不超过当年利润总额的5%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿凭证

B.查