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税务考试测试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

9.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.A2.A3.A4.C5.B6.A7.B8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞

8.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

9.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.税务咨询、受聘税务顾问

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）

5.个人所得税综合所得按年计算，分月预缴。（）

6.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

9.纳税人对税务机关作出的处罚决定不服，必须先申请行政复议。（）

10.税务代理机构可以以个人名义承接税务代理业务。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准。

根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.税务行政处罚的程序有哪些？

简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。一般程序包括立案、调查取证、告知、听取陈述申辩、作出处罚决定、送达处罚决定书等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收筹划与偷税漏税的区别？

税收筹划是合法