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记账实操-期末调汇差额账务处理 SOP.pdf

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    记账实操-期末调汇差额账务处理SOP（标准操作流程）

    一、目的规范企业外币业务期末调汇的账务处理，确保外币

    货币性项目按期末即期汇率折算，准确核算汇兑差额，保证

    财务报表的真实性和准确性。

    二、范围

    适用亍企业所有涉及外币的货币性项目，包括：

    外币银行存款（如美元户、欧元户银行账户）；

    外币应收账款（境外客户欠款）、外币应付账款（境外供应

    商欠款）；

    外币借款（如美元贷款、欧元债券）；

    其他外币货币性资产/负债（如外币

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