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山西2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内()

A.境内注册的法人企业

B.境外注册但在中国境内有收入的法人企业

C.个人投资者

D.所有在中国境内有经济活动的组织

2.企业所得税的税率一般为()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是()

A.按规定支付的职工工资

B.购买固定资产的支出

C.用于研发的费用

D.支付给个人的劳务报酬

4.企业所得税的纳税年度()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业解散之日止

C.自企业成立之日起至企业终止经营之日止

D.自企业成立之日起至企业清算之日止

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出()

A.必须在当期扣除

B.可以在下一年度扣除

C.可以在五年内扣除

D.可以在十年内扣除

6.企业所得税的纳税申报期限为()

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年度15日

D.每次申报15日

7.企业享受减半征收企业所得税优惠的条件是()

A.企业当年利润总额超过100万元

B.企业当年利润总额超过200万元

C.企业当年利润总额超过300万元

D.企业当年利润总额超过400万元

8.企业转让股权所得()

A.不征收企业所得税

B.应征收企业所得税

C.应征收增值税

D.应征收营业税

9.企业所得税的源泉扣缴义务人是指()

A.支付所得的企业

B.收取所得的个人

C.承担税款缴纳义务的企业

D.承担税款缴纳义务的个人

10.企业亏损的弥补期限为()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等

C.应纳税所得额加上不允许扣除的成本、费用、税金等

D.应纳税所得额减去税收优惠后的金额

13.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.用于研发的费用

C.购买固定资产的支出

D.按规定支付的利息

14.以下哪些情况会导致企业所得税的纳税调整？()

A.企业实际发生的费用超过税法规定标准

B.企业实际发生的收入低于税法规定标准

C.企业享受税收优惠政策

D.企业实际发生的费用低于税法规定标准

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为自公历

17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时

18.企业所得税的税率一般为

19.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是

20.企业所得税的源泉扣缴义务人是

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以是自然年度以外的其他年度。()

A.正确B.错误

22.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的源泉扣缴是税务机关的责任。()

A.正确B.错误

24.企业亏损可以在未来无限期弥补。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策是固定的，不会随着国家政策的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税年度？

27.问：企业所得税的计税依据是什么？

28.问：企业所得税的源泉扣缴是什么意思？

29.问：企业亏损的弥补期限是多久？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？

山西2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人不仅包括境内注册的法人企业，还包括境外注册但在中国境内有收入的法人企业。

2.【答案】C

【解析】企业所得税