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内部审计初级认证考试复习资料与重点串讲

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在内部审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。根据内部审计职业道德规范，审计人员应如何处理？

A.直接向监管机构报告

B.继续跟进，直至管理层采取行动

C.忽略该缺陷，避免与管理层冲突

D.将缺陷记录在审计报告中，但不强调其重要性

2.某制造企业采用抽样方法检查采购发票的准确性。若总体规模为1,000张发票，计划抽取200张进行测试，采用系统抽样法，抽样间距应为？

A.5

B.10

C.20

D.50

3.内部审计报告中，关于审计发现和建议的表述应遵循以下原则，哪项描述最准确？

A.应避免使用专业术语，确保管理层完全理解

B.必须详细列出所有可能的风险，避免遗漏

C.应客观、清晰，并基于充分证据

D.建议应直接指向具体解决方案，无需管理层参与

4.某公司财务报表显示应收账款周转率持续下降，内部审计师应重点关注以下哪个环节？

A.销售合同条款的合理性

B.仓库库存管理效率

C.职工薪酬发放的合规性

D.税务申报的及时性

5.在风险评估过程中，内部审计师采用“风险矩阵”法，某项风险发生的可能性为“中等”，影响程度为“高”，其风险等级应为？

A.低

B.中等

C.高

D.极高

6.某公司采用电子审批系统，内部审计师怀疑存在舞弊风险。以下哪种测试方法最适用于验证审批流程的完整性？

A.重新执行法

B.分析性复核

C.函证法

D.接口测试

7.内部审计计划制定时，应优先考虑哪个因素？

A.审计资源的充足性

B.管理层的审计需求

C.内部审计部门的独立性

D.法律法规的最新要求

8.某企业内部控制要求采购部门必须获得财务部门的审批才能支付款项。内部审计师发现部分采购未经过财务部门审批。根据内部控制评价标准，该缺陷属于？

A.授权缺陷

B.运营缺陷

C.信息缺陷

D.监控缺陷

9.内部审计报告提交后，管理层对审计发现提出异议，审计部门应如何处理？

A.直接驳斥管理层，坚持原结论

B.重新开展审计程序，确认是否存在偏差

C.忽略管理层意见，保持报告独立性

D.要求管理层提供反驳证据，但不调整结论

10.某公司采用ABC分析法评估库存管理风险，发现价值占比最高的20%的库存周转率极低。内部审计师应建议公司优先关注？

A.采购成本控制

B.库存跌价准备计提

C.仓储空间优化

D.销售渠道拓展

二、多选题（共5题，每题3分）

1.内部审计过程中，审计人员发现以下哪些迹象可能表明存在舞弊风险？

A.关键岗位员工频繁更换

B.财务报表数据与业务活动严重不符

C.内部控制流程过于复杂，难以执行

D.管理层对审计建议置之不理

E.应收账款账龄结构异常

2.在编制审计计划时，内部审计师应考虑哪些因素？

A.公司治理结构

B.审计资源分配

C.行业监管要求

D.管理层风险偏好

E.历史审计发现

3.内部审计报告中，关于审计建议的表述应满足哪些要求？

A.应具有可操作性

B.必须与审计发现直接关联

C.应考虑管理层承受能力

D.可以提出替代性解决方案

E.需经审计委员会批准后方可提交

4.某公司采用电子报销系统，内部审计师怀疑存在虚报费用风险。以下哪些测试方法有助于验证报销流程的合规性？

A.重新执行法

B.抽样检查报销单据

C.函证法

D.接口测试

E.分析性复核

5.内部审计过程中，审计人员发现以下哪些情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.审计发现未得到及时整改

B.关键岗位职责交叉重叠

C.职工培训不足导致操作失误

D.内部控制流程缺乏定期评估

E.管理层对内部控制不重视

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部审计师在执行审计程序时，可以接受被审计单位的礼品或宴请。

（正确/错误）

2.内部审计报告必须由审计委员会批准后方可提交给管理层。

（正确/错误）

3.在风险评估过程中，内部审计师应优先关注高重要性风险，即使其发生可能性较低。

（正确/错误）

4.内部审计师在执行函证程序时，应确保函证信息与被审计单位记录一致。

（正确/错误）

5.内部审计计划应每年至少修订一次，以反映公司业务变化。

（正确/错误）

6.内部审计师在执行数据分析时，可以泄露被审计单位的商业秘密。

（正确/错误）

7.内部审计发现必须立即导致管理层采取纠正措施。

（正确/错误）

8.内部审计师在执行抽样测试时，应确保样本具有代表性。

（正确/错误）

9.内部审计报告中，审计建议可以提出多种方案供管理层选择。

（正确/错误）

10.内部审计师在执行审计