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企业资产管理制度：资产盘点与维护计划

一、制度适用范围与应用场景

本制度适用于各类企业（含集团总部、子公司、分支机构）的固定资产、低值易耗品、无形资产等各类资产的盘点与维护管理，旨在通过规范化的流程保证资产账实相符、提升资产使用效率、延长资产使用寿命。具体应用场景包括：

常规盘点：年度、半年度或季度定期全面/局部盘点，核实资产实际状态与账面记录的一致性；

专项盘点：资产新增、转移、报废、维修等变动后的专项核对，保证资产变动流程闭环；

审计配合：年度财务审计、内控审计前，提供资产盘点数据支持，满足审计合规要求；

资产优化：结合盘点结果分析资产使用效率，为闲置资产调配、报废处置提供依据。

二、资产盘点与维护操作流程详解

（一）盘点准备阶段

成立盘点小组

由分管资产的副总担任组长，成员包括财务部会计、行政部*主管、各使用部门资产专员及IT支持人员（需盘点电子资产时）；

明确分工：财务部负责账务核对，行政部负责统筹协调，使用部门负责现场清点与资产状态确认，IT部负责电子资产数据提取。

制定盘点计划

确定盘点基准日（如2024年12月31日24:00），保证盘点期间资产变动冻结；

明确盘点范围（如全公司固定资产、各部门低值易耗品）、方式（动态盘点/静态盘点，静态盘点需提前通知各部门暂停资产领用与归还）；

编制《盘点日程安排表》，明确各区域/部门盘点时间、负责人及配合人员。

资料与工具准备

资料：最新《资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息）、资产权属证明文件、历史盘点记录；

工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联存根）、盘点PDA/扫码枪（用于电子化盘点）、相机（拍摄资产状态照片）、盘点表（纸质/电子模板）。

人员培训与宣贯

组织盘点小组培训，明确盘点标准（如“在用”“闲置”“待维修”“报废”等状态定义）、盘点表填写规范（如盘盈/盘亏原因需详细说明）、异常问题上报流程；

提前3个工作日向各部门下发《盘点通知》，要求各部门自查资产标签完好性、核对责任人信息，保证盘点期间资产存放有序。

（二）盘点实施阶段

分组清点与核对

按“区域+类别”分组（如“办公区-电子设备”“生产车间-机械设备”），每组至少2人（1人清点、1人记录）；

现场操作：

核对资产实物与《资产台账》信息是否一致（编号、名称、规格等），不一致的标注“差异项”；

检查资产状态：开机测试电子设备功能、检查机械设备有无损坏、确认低值易耗品是否在保质期内，按“正常使用/待维修/待报废/闲置”分类记录；

对无标签或标签模糊的资产，临时粘贴新标签并标注“待核实”，后续由行政部统一核对台账补录。

数据记录与初核

纸质盘点表：需用签字笔填写，不得涂改，错误处划线修改并签字确认；

电子化盘点：使用PDA扫码录入资产编号，自动关联台账信息，现场录入实盘数量、状态，照片系统；

每日盘点结束后，小组组长汇总当日数据，与财务部共同初核，保证无漏盘、错盘（如“已报废资产未标注”“账外资产未记录”等）。

跨部门交叉复盘

对盘点中发觉的差异项（如账面有实物无、实物有账面无、状态与记录不符），由盘点小组组织使用部门、财务部交叉复盘，确认差异原因（如资产转移未更新台账、资产遗失、盘盈资产未入账等）；

复盘结果需三方签字确认，形成《资产差异记录表》。

（三）问题处理与账务调整

差异原因分析

盘亏（账面实物）：分析是否为遗失、损坏已报废未销账、内部调拨未入账等，由使用部门提交《盘亏情况说明》，经行政部审核、财务部复核后报分管领导审批；

盘盈（实物账面）：核实是否为供应商赠送资产、自制资产未入账、已报废资产重新启用等，由行政部填写《盘盈资产登记表》，补充资产信息后录入台账；

状态不符：如台账记录“在用”，实际为“闲置”，需更新资产状态并通知使用部门确认责任人。

账务调整与审批

财务部根据审批后的《资产差异记录表》，在3个工作日内完成账务调整（盘亏减少资产原值与计提折旧，盘盈增加资产入账价值）；

涉及资产变动的（如报废、转移），同步更新《资产台账》及资产标签信息，保证账、卡、物三相符。

（四）维护计划制定与执行

资产状态评估与分类

基于盘点结果，对资产按“健康度”分类：

A类（良好）：使用正常、无损耗，仅需日常保养；

B类（预警）：存在轻微损耗（如设备运行噪音大、电池续航下降），需定期维护；

C类（待维修）：功能受损但可修复（如电脑无法开机、机床零件老化），需立即维修；

D类（报废）：无法修复或维修成本超过净值，按流程处置。

制定维护计划

日常维护：由使用部门负责，每日清洁资产表面、检查运行状态，记录《资产日常维护记录表》（如办公设备每周清洁1次、生产设备每班次检查油量）；

定期维护：行政部根据资产类别与使用频率制定周期（如电子设备每半年全面检修1次、机械设备每季度更换易损