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口腔诊所财务管理制度范文(推荐)

财务预算管理

1.预算编制

口腔诊所应于每年末由财务部门牵头，组织各科室参与下一年度财务预算的编制工作。各科室需根据业务发展计划，如预计的患者接待量、拟开展的新诊疗项目等，提出本科室下一年度的收入、成本和费用预算。

收入预算方面，需详细区分不同诊疗项目的收入，如牙齿修复、正畸、洗牙等。对于每个诊疗项目，根据过往数据及市场需求预测患者数量和收费标准，计算出预计收入。例如，牙齿修复项目，参考过去三年的月平均患者数量，结合下一年度计划开展的宣传推广活动预计带来的患者增长比例，以及考虑市场价格波动因素调整收费标准，得出该项目的年度收入预算。

成本预算涵盖材料成本、设备采购与维护成本等。材料成本需根据不同诊疗项目的耗材使用量进行预测。如正畸项目，根据预计患者数量和每个患者所需的正畸材料包数量及单价，计算出正畸材料的年度成本。设备采购与维护成本则根据设备的使用年限、性能状况以及下一年度的设备更新计划来确定。

费用预算包括人员薪酬、办公费用、水电费等。人员薪酬需考虑员工的基本工资、绩效奖金以及可能的人员变动情况。办公费用根据日常办公用品的消耗规律和下一年度可能的业务拓展需求进行估算。水电费根据过往使用情况和业务量增长预期进行调整。

财务部门对各科室提交的预算进行汇总和审核，综合考虑诊所的整体战略目标、市场环境变化以及资金状况等因素，对不合理的预算进行调整。最终形成诊所下一年度的全面财务预算草案，提交诊所管理层审议。

2.预算执行

各科室需严格按照批准后的预算执行。在日常业务活动中，建立预算执行台账，对各项收支进行详细记录。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，每月编制预算执行情况报告。

报告内容包括实际收支与预算的对比分析，对于差异较大的项目进行重点说明。如某诊疗项目收入低于预算，需分析是患者数量未达预期还是收费标准执行不到位；某材料成本高于预算，需排查是耗材浪费还是采购价格上涨等原因。

对于预算执行过程中的特殊情况或重大变化，如突发的设备故障需要紧急维修、市场竞争导致收费标准调整等，各科室应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，报诊所管理层审批。经批准后，对预算进行相应调整，并更新预算执行台账和报告。

3.预算考核

建立预算考核制度，将预算执行情况与科室和员工的绩效考核挂钩。年终对各科室的预算执行情况进行全面考核，考核指标包括收入预算完成率、成本费用控制率等。

收入预算完成率=实际收入÷预算收入×100%，成本费用控制率=实际成本费用÷预算成本费用×100%。对于预算执行情况良好的科室和个人给予奖励，如发放奖金、荣誉证书等；对于未完成预算目标且无合理原因的科室和个人进行相应处罚，如扣减绩效奖金、诫勉谈话等。通过预算考核，激励各科室和员工积极参与预算管理，提高预算执行的严肃性和有效性。

资金管理

1.现金管理

诊所应严格遵守国家现金管理规定，确定合理的现金库存限额。财务部门根据诊所的日常现金支出情况，如小额办公用品采购、员工差旅费报销等，测算出一周左右的现金使用量作为库存限额。超过限额的现金应及时存入银行。

建立健全现金收支管理制度。所有现金收入必须及时入账，严禁坐支现金。例如，前台收取的患者诊疗费用，必须在当日下班前交至财务部门，并由财务人员开具收款凭证，将款项存入银行账户。现金支出必须有合法的原始凭证，并经过严格的审批程序。如员工报销差旅费，需提供正规的发票、车票等凭证，经科室负责人、财务负责人和诊所负责人审批后，方可支付现金。

定期对现金进行盘点，做到日清月结。每日下班前，出纳人员需对库存现金进行盘点，将实际库存现金与现金日记账余额进行核对，如发现差异，及时查明原因并进行处理。每月末，财务部门组织专人对现金进行全面盘点，并编制现金盘点报告，确保现金的安全和账实相符。

2.银行存款管理

诊所应在银行开设基本账户和一般账户，用于日常资金收付和结算。选择信誉良好、服务优质的银行作为合作银行。财务部门负责银行账户的管理，定期与银行进行对账，每月获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等情况，要及时查明原因并进行调整。

加强银行存款收支的管理。所有银行存款收入和支出都必须有明确的用途和依据。对于大额资金的收支，如设备采购款、大额贷款的发放与偿还等，必须经过诊所管理层的集体决策，并严格按照审批程序办理。同时，要妥善保管银行账户的印鉴和密码，实行印鉴分开保管制度。财务专用章由财务负责人保管，法人章由诊所负责人或其授权人员保管，严禁一人保管所有印鉴。

合理安排银行存款的存放，根据资金的闲置时间和金额，选择合适的存款方式，如活期存款、定期存款、通知存款等，以提高资金的收益水平。例如，对于短期内闲置的资金，可以选择