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出纳实训试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在出纳工作中，以下哪项不属于日常现金管理范畴？（）

A.现金盘点B.现金收付登记C.银行对账D.票据贴现

【答案】D

【解析】票据贴现属于金融业务范畴，不属于出纳日常工作。

2.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元

【答案】C

【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过10万元。

3.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应填制（）。

A.银行存款收款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.现金付款凭证

【答案】B

【解析】现金收款凭证用于记录企业收到现金业务。

4.出纳人员核对银行存款日记账与银行对账单时，发现未达账项，应（）。

A.立即调整日记账B.不作处理C.记入备查簿D.编制银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】未达账项需编制银行存款余额调节表进行核对。

5.企业发放工资时，出纳人员应（）。

A.填制工资发放明细表B.登记现金日记账C.签发工资支票D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员需负责工资发放的全过程。

6.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）

A.管理库存现金B.管理有价证券C.编制财务报表D.管理银行存款

【答案】C

【解析】编制财务报表属于会计人员职责。

7.企业报销差旅费时，出纳人员应审核（）。

A.差旅费报销单B.预算审批单C.货币资金计划D.成本控制方案

【答案】A

【解析】出纳审核报销单据的真实性。

8.出纳人员办理现金收支业务时，应遵循（）原则。

A.收付分明B.先记账后收款C.先付款后记账D.一人操作

【答案】A

【解析】出纳业务遵循收付分明原则。

9.企业购买办公用品支付现金，出纳人员应填制（）。

A.现金付款凭证B.银行存款付款凭证C.购货发票D.领料单

【答案】A

【解析】现金支出需填制现金付款凭证。

10.出纳人员交接工作时，应重点交接（）。

A.库存现金B.银行存款余额C.有价证券D.以上都是

【答案】D

【解析】交接工作需全面交接。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员应具备的职业道德包括（）。

A.廉洁奉公B.保守秘密C.实事求是D.依法办事E.严格执行制度

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳职业道德要求全面遵守职业规范。

2.以下哪些属于出纳人员的工作职责？（）

A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.管理有价证券E.编制资金日报

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳职责涵盖现金、银行、证券及资金报告。

3.出纳人员在办理现金收支业务时，应（）。

A.核对收款凭证B.盖章确认C.登记日记账D.做好收款记录E.复核付款信息

【答案】A、B、C、D、E

【解析】现金收付需严格履行各项程序。

4.企业常见的出纳凭证包括（）。

A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证D.银行存款付款凭证E.转账凭证

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳凭证涵盖各类资金收付业务。

5.出纳人员发现现金短缺或溢余时，应（）。

A.立即报告领导B.填制现金盘点报告C.查明原因D.调整日记账E.追究责任人

【答案】A、B、C、D

【解析】现金异常需及时报告并查明原因。

三、填空题（每题4分，共24分）

1.出纳人员应妥善保管________、________和________等重要凭证。

【答案】收款凭证、付款凭证、转账凭证

2.企业支付采购货款时，出纳人员应核对________和________是否一致。

【答案】发票金额、付款金额

3.出纳人员每日下班前必须进行________，确保账实相符。

【答案】现金盘点

4.企业通过银行划拨工资时，出纳人员应填制________。

【答案】银行存款付款凭证

5.出纳人员应定期核对________与________，编制银行存款余额调节表。

【答案】银行对账单、银行存款日记账

6.出纳人员交接工作时，应填写________并双方签字确认。

【答案】工作交接清单

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

【答案】（×）

【解析】出纳与稽核岗位需分离。

2.企业库存现金可以用于支付员工工资。（）

【答案】（√）

【解析】现金可用于支付工资。

3.出纳人员可以擅自签发支票。（）

【答案】（×）

【解析】签发支票需经授权批准。

4.出纳人员应妥善保管会计凭证至少15年。（）

【答案】（√）

【解析】会计凭证保管期限为15年。

5.出纳人员可以代其他部门保管有价证券。（）

【答案】（×）

【解析】有价证券保管职责需明确分离。

6.企业购买固定资产支付现金，出纳人员应登记现金日记账。（）

【答案】（×）

【解析】大额现金支出需通过银行结算。

7.出纳人员发