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税务行政考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

2.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核定登记

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

6.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

9.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.财政票据

10.税务行政复议的被申请人是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上级机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级政府

D.作出具体行政行为的税务机关的派出机构

答案：1.A2.D3.D4.C5.A6.D7.C8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税务机关职权的有（）

A.税务管理权

B.税收征收权

C.税务检查权

D.行政处罚权

3.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.税务行政处罚的原则有（）

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.过罚相当原则

8.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

9.税务行政赔偿的方式有（）

A.支付赔偿金

B.返还财产

C.恢复原状

D.赔礼道歉

10.税务行政复议的管辖原则包括（）

A.实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税务机关可以根据需要自行调整纳税期限。（）

3.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.税务代理是一种中介服务，具有有偿性。（）

6.税收优惠政策可以随意制定。（）

7.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务机关对纳税人的欠税可以无限期追征。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入；调节经济；维护国家权益。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

答：权责发生制原则、配