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2025年税务筹划期末试卷及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元（成本80万元），安装服务不含税收入20万元（成本15万元）。若未分别核算销售额，适用税率13%；若分别核算，设备适用13%、安装服务适用9%。则分别核算比未分别核算可节税（）万元。

A.0.8B.1.2C.1.6D.2.0

2.乙企业2024年实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，研发费用加计扣除额80万元（已计入管理费用）。企业所得税税率25%，则乙企业2024年应纳税所得额为（）万元。

A.390B.410C.430D.450

3.居民个人张某2024年取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已预缴个税8000元），稿酬收入3万元（已预缴个税3360元），专项附加扣除（子女教育、住房贷款）4.8万元。张某2024年综合所得应补（退）个税为（）元。（综合所得起征点6万元/年，税率表：不超过3.6万元部分3%，3.6万-14.4万部分10%，速算扣除数2520）

A.补税1200B.退税800C.补税2400D.退税1600

4.丙公司拟设立分支机构，若选择分公司，其2024年亏损100万元；若选择子公司，亏损100万元（子公司独立纳税）。丙公司总部2024年盈利300万元（无其他调整项），企业所得税税率25%。则分公司模式比子公司模式可节税（）万元。

A.0B.25C.50D.75

5.某科技型中小企业2024年发生研发费用200万元（其中委托境外机构研发费用80万元），未形成无形资产。根据现行政策，可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.150B.180C.210D.240

6.个体工商户李某2024年经营所得（应纳税所得额）为80万元，无其他所得。根据现行个税政策，其应缴纳个人所得税（）万元。（经营所得税率表：不超过3万部分5%，3万-9万10%，9万-30万20%，30万-50万30%，超过50万35%，速算扣除数65500）

A.22.5B.24.2C.25.8D.27.3

7.丁公司为增值税小规模纳税人（适用3%征收率），2024年第四季度含税销售额40万元。若选择按季度纳税，其应缴纳增值税（）万元。（小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税）

A.0B.1.17C.1.2D.3.88

8.某企业2024年12月购入一台生产设备，不含税价120万元（折旧年限5年，残值率5%）。若选择一次性税前扣除政策（税法允许单价不超过500万元的设备一次性扣除），则2024年可多抵减企业所得税（）万元（假设会计采用直线法折旧）。

A.5.7B.14.25C.28.5D.30

9.王某将自有住房出租，2024年取得月租金1.2万元（不含增值税），全年租金14.4万元。当地规定房产税从租计征税率4%，则王某2024年应缴纳房产税（）万元。

A.0.576B.1.152C.1.728D.2.88

10.戊公司为增值税一般纳税人，2024年10月将自产产品用于职工福利，产品成本80万元（同类产品不含税售价100万元）。则该行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0B.10.4C.13D.16.9

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分，多选、错选不得分，少选得1分）

1.下列属于税务筹划基本方法的有（）。

A.利用税收优惠政策B.推迟纳税义务发生时间C.关联交易定价转移利润D.虚增成本费用

2.企业所得税筹划中，可加计扣除的支出包括（）。

A.研发费用（未形成无形资产）B.安置残疾人员工资C.广告费和业务宣传费D.环保专用设备投资额

3.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

4.增值税筹划中，纳税人身份选择需考虑的因素有（）。

A.客户对发票类型的需求B.进项税额抵扣规模C.企业规模D.行业平均税负率

5.下列关于税务风险防范的表述中，正确的有（）。

A.关联交易需符合独立交易原则B.税收优惠需留存备查资料C.核定征收一定比查账征收更节税D.跨地区经营需关注地方税收政策差异

三、判断题（共5题，每题2分，共10分，正确打“√”，错