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税务知识常见题库汇总及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.以下哪种不属于消费税的征税范围？

A.烟

B.酒

C.服装

D.化妆品

4.个人所得税中工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

5.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.10%

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税中借款合同的税率是？

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之零点五

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：1.D2.B3.C4.C5.B6.A7.B8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.增值税的视同销售行为有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

6.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.车辆购置税的应税车辆包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

8.印花税的应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.个人所得税的综合所得适用比例税率。（）

5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

9.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

10.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等。

3.消费税的特点是什么？

具有征收范围具有选择性、征税环节具有单一性、平均税率水平比较高且税负差异大、征收方法具有灵活性等特点。

4.简述个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准。

根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化税收政策促进企业创新？

可通过加大研