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做账实操-会计岗位不相容职责分离落地作业程序.doc

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    会计实操文库

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    做账实操-会计岗位不相容职责分离落地标准作业程序（SOP）

    1.目的

    本SOP以《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及配套指引、《会计基础工作规范》等法律法规为依据，建立“职责识别-风险评估-方案设计-落地执行-监督优化”的全流程标准化机制。通过明确会计岗位不相容职责的核心范围、分离原则、落地方法及责任分工，实现“授权批准、业务执行、会计记录、财产保管、稽核检查”等环节的相互制衡，防范财务舞弊、资金挪用、会计信息失真等风险，保障企业资产安全、会计核算合规及经营决策的可靠依据。

    2.适用范围

    本SOP适用于各类企业（含上市公司、非

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