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税务专员面试题库及趋势分析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.租金收入

2.个人所得税中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.购买奢侈品支出

B.赡养老人支出

C.高尔夫球俱乐部会员费

D.美容整形费用

3.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得税前扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

5.下列哪项属于企业所得税的应税所得？（）

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.资产处置损失

D.保险赔偿收入

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额为（）

A.3,000元/年

B.36,000元/年

C.60,000元/年

D.100,000元/年

7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，在什么情况下需要做进项税转出？（）

A.货物用于集体福利

B.货物用于简易计税项目

C.货物发生毁损

D.货物发生丢失

8.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）

A.可以全额税前扣除

B.按实际发生额的60%扣除

C.按发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%

D.不得税前扣除

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.企业安置残疾人员所支付的工资100%加计扣除

D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税

10.个人所得税法规定，专项附加扣除中，下列哪项需要提供相关证明材料？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费

2.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息红利所得

E.税务罚款

3.增值税的纳税人分为（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

4.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以税前扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

6.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列哪些情况下需要做进项税转出？（）

A.货物用于集体福利

B.货物用于简易计税项目

C.货物发生毁损

D.货物发生丢失

E.货物用于免税项目

7.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.企业安置残疾人员所支付的工资100%加计扣除

D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税

E.加计扣除研发费用

8.个人所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.股息红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

E.保险赔款

9.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

E.13%

10.企业在计算企业所得税时，下列哪些情况需要做纳税调整？（）

A.职工工资超过计税标准

B.职工福利费超过计税标准

C.职工教育经费超过计税标准

D.业务招待费超过计税标准

E.广告费超过计税标准

三、判断题（每题1分，共20题）

1.企业所得税的纳税人包括所有企业，包括个体工商户。（）

2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

3.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，可以全额税前扣除。（）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（）

6.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）

7.企业在计算企业所得税时，职工工资可以全额税前扣除。（）

8.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔偿收入。（）

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，在货物用