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税务局模拟题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

7.个人所得税中工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税务机关的职责不包括？

A.组织税收收入

B.提供纳税服务

C.制定税收政策

D.进行税务检查

9.税收优惠不包括？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：1.D2.C3.C4.A5.A6.D7.B8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.税收宣传的形式有？

A.公告

B.培训

C.咨询

D.媒体宣传

10.发票的开具要求包括？

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行扩大发票使用范围

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报只能采取直接申报方式。（）

5.消费税只对特定的消费品征收。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

8.税收优惠是国家鼓励和扶持特定行业、企业和个人发展的重要手段。（）

9.发票可以转借他人使用。（）

10.税务代理是税务机关的内设机构。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

4.税务检查的方法有哪些？

包括全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善法律法规、强化信息化建设、提高税务人员素质、加强部门协作、优化纳税服务等方面入手，提升征管效率，确保税收足额征收。

2.税收政策对经济发展有何影响？

税收政策可调节资源配置，影响企业投资和生产决策，促进产业结构优化，刺激消费和投资，进而对经济增长、就业、收入分配产生重要影响，推动经济健康发展。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

通过加强税收宣传、优化