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2025年税法增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月从农业生产者手中收购一批免税农产品用于生产13%税率的食品，开具农产品收购发票注明买价20万元。甲公司当期可抵扣的进项税额为（）。

A.2.6万元

B.2.2万元

C.2.0万元

D.1.8万元

2.乙银行2025年4月提供贷款服务取得利息收入500万元（不含税），同时支付存款利息200万元。乙银行该笔业务的销项税额为（）。

A.30万元

B.24万元

C.18万元

D.0万元

3.丙公司为增值税一般纳税人，2025年5月将其2018年购入的一处位于市区的办公大楼对外出租，一次性收取全年租金109万元（含税）。丙公司选择一般计税方法，该笔业务的销项税额为（）。

A.9万元

B.10万元

C.13万元

D.6万元

4.丁企业为增值税一般纳税人，2025年6月将自产的一批空调无偿捐赠给当地养老院。该批空调的生产成本为80万元，同类产品不含税销售价格为100万元。丁企业该行为应确认的销项税额为（）。

A.10.4万元

B.13万元

C.9万元

D.0万元

5.戊公司为增值税一般纳税人，2025年7月采用预收款方式销售一批货物，合同约定8月15日发货，7月20日收到全部货款56.5万元（含税）。戊公司该笔业务的纳税义务发生时间为（）。

A.7月1日

B.7月20日

C.8月15日

D.8月31日

6.己超市为增值税一般纳税人，2025年8月销售食用盐取得含税收入22.6万元，销售零食取得含税收入113万元。已知食用盐适用9%税率，零食适用13%税率。己超市当月销项税额为（）。

A.15.6万元

B.14.6万元

C.13.6万元

D.12.6万元

7.庚公司为增值税小规模纳税人，2025年9月销售自产货物取得含税收入30.9万元，转让一台旧设备取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人征收率为3%，庚公司当月应纳增值税为（）。

A.0.96万元

B.0.92万元

C.0.9万元

D.0.86万元

8.辛企业为增值税一般纳税人，2025年10月因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元，运费已取得增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。辛企业应转出的进项税额为（）。

A.1.3万元

B.1.28万元

C.1.2万元

D.1.17万元

9.壬公司为增值税一般纳税人，2025年11月提供建筑服务（清包工）取得含税收入309万元，选择简易计税方法。壬公司当月应纳增值税为（）。

A.9万元

B.8.91万元

C.3万元

D.2.91万元

10.癸企业2025年12月期末留抵税额为50万元，符合增值税增量留抵退税条件（假设增量留抵税额为50万元，进项构成比例为100%）。癸企业可申请退还的留抵税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票注明的税额

B.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票注明的税额

C.购进农产品取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税额

D.购进设备时支付的运费取得的增值税专用发票注明的税额

2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的服装用于职工福利

B.将外购的钢材用于修建厂房（非简易计税项目）

C.将委托加工的化妆品无偿赠送给客户

D.将自产的食品用于投资入股其他企业

3.下列增值税应税项目中，适用差额征税政策的有（）。

A.旅游服务（以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费等后的余额为销售额）

B.劳务派遣服务（选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等后的余额为销售额）

C.销售自产的建筑用砂、土、石料（选择简易计税方法的）

D.金融商品转让（按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额）

4.下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售自产的蔬菜

B.医疗机构提供的医疗服务

C.