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2025年税务师考试《税法一》试题及参考答案

一、单项选择题（本题型共15题，每题1.5分，共22.5分。每题只有一个正确答案）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批新型智能手表作为春节福利发放给职工。该批手表生产成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知高档手表消费税税率为20%，增值税税率为13%。甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44

B.14.30

C.14.52

D.17.16

2.乙企业为增值税一般纳税人，2024年10月因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为22.6万元（含运费成本2万元，运费取得增值税专用发票）。已知原材料适用增值税税率为13%，运费适用税率为9%。乙企业应转出的进项税额为（）万元。

A.2.6

B.2.78

C.2.86

D.3.06

3.丙酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后退还）。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。丙酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.2

B.10.4

C.12.2

D.12.4

4.丁房地产开发公司2024年销售自行开发的商品房项目，取得不含税收入8000万元。已知该项目取得土地使用权支付地价款2000万元（含契税60万元），房地产开发成本3000万元，利息支出300万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他房地产开发费用扣除比例为5%。丁公司计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.450

B.500

C.550

D.600

5.戊矿山2024年12月开采并销售稀土原矿1000吨，取得不含增值税销售额600万元（含从坑口到车站的运输费用20万元，已取得增值税专用发票）。已知稀土原矿资源税税率为12%，洗选煤换算比为1.2（本题不涉及）。戊矿山当月应缴纳资源税（）万元。

A.69.6

B.72

C.74.4

D.76.8

6.己公司2024年12月从国外进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为25%，消费税税率为12%。己公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3.75

B.4.26

C.4.83

D.5.39

7.庚企业2024年11月直接向环境排放大气污染物，经监测，排放二氧化硫10千克（当量值0.95）、氮氧化物8千克（当量值0.95）、一氧化碳20千克（当量值16.7）。已知大气污染物每污染当量税额为3元。庚企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.56.84

B.60.00

C.63.16

D.66.32

8.辛公司为增值税加计抵减政策适用企业（生活服务业，加计抵减比例15%），2024年10月销项税额80万元，进项税额50万元（其中用于集体福利的进项税额5万元），上期留抵税额3万元。辛公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.22.00

B.22.75

C.23.50

D.24.25

9.壬化妆品公司2024年12月将自产的高档香水精移送生产高档化妆品，另将自产的一批高档口红用于赞助时装周。根据消费税规定，上述行为中应缴纳消费税的是（）。

A.移送生产高档化妆品的香水精

B.用于赞助的高档口红

C.两者均需缴纳

D.两者均不需缴纳

10.癸房地产公司开发的某住宅项目已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%，剩余部分自用。根据土地增值税清算规定，税务机关可要求其进行清算的时间是（）。

A.取得预售许可证满3年

B.已转让建筑面积占比达85%

C.项目全部竣工并销售完毕

D.自用部分投入使用满1年

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有2个或2个以上正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.根据增值税政策，下列项目中免征增值税的有（）。

A.养老机构提供的养老服务

B.金融机构之间的资金往来利息收入

C.个人转让购买满2年的住房（位于北京）

D.学生勤工俭学提供的服务

2.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A.金银首饰在零售环节缴纳消费税

B.卷烟在批发环节加征一道消费税

C.超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税

D.白酒在生产环节和批发环节均需缴纳消费税

3.