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2025年大学《国际税收-国际税收协定》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.国际税收协定中，通常规定哪个国家或地区对跨国所得行使征税权的优先权？（）

A.所得来源国

B.居住国

C.支付国

D.所得接受国

答案：A

解析：国际税收协定中，所得来源国通常对跨国所得行使征税权的优先权。这是因为所得的来源地被认为是所得产生的根本所在地，因此该国家或地区有权利对来源于其境内的所得征税。

2.国际税收协定中的“独立个人劳务”是指哪种类型的劳务？（）

A.雇员提供的劳务

B.企业主提供的劳务

C.独立专家提供的劳务

D.雇主提供的劳务

答案：C

解析：国际税收协定中的“独立个人劳务”是指独立专家提供的劳务，如律师、医生、工程师等。这类劳务通常是基于专业技能和知识，而不是雇佣关系。

3.国际税收协定中的“常设机构”通常指哪种机构？（）

A.分公司

B.分支机构

C.代表处

D.临时机构

答案：B

解析：国际税收协定中的“常设机构”通常指分支机构，即一个企业在另一个国家或地区设立的，没有独立法人资格的机构，用于开展业务活动。

4.国际税收协定中，关于股息的征税，通常规定由哪个国家或地区征税？（）

A.所得来源国

B.居住国

C.支付国

D.所得接受国

答案：A

解析：国际税收协定中，关于股息的征税，通常规定由所得来源国征税。这是因为股息来源于公司所在的国家或地区，因此该国家或地区有权利对股息征税。

5.国际税收协定中的“税收协定”是指什么？（）

A.国家之间的税收协议

B.国际组织制定的税收规则

C.国内税收法规

D.税收优惠政策

答案：A

解析：国际税收协定中的“税收协定”是指国家之间的税收协议，旨在协调各国之间的税收关系，避免双重征税和税收漏洞。

6.国际税收协定中的“避免双重征税”是指什么？（）

A.减少税收负担

B.消除税收负担

C.税收转移

D.税收协调

答案：B

解析：国际税收协定中的“避免双重征税”是指消除税收负担，即通过税收协定，确保跨国所得在两个或多个国家或地区之间只被征税一次。

7.国际税收协定中的“税收情报交换”是指什么？（）

A.国家之间的税收信息共享

B.税务机关内部的信息交流

C.税收政策宣传

D.税收审计

答案：A

解析：国际税收协定中的“税收情报交换”是指国家之间的税收信息共享，旨在帮助各国税务机关更好地履行税收征管职责。

8.国际税收协定中的“限制性条款”是指什么？（）

A.税收优惠条款

B.税收限制条款

C.税收豁免条款

D.税收抵免条款

答案：B

解析：国际税收协定中的“限制性条款”是指税收限制条款，旨在限制某些类型的所得或交易在特定国家或地区被征税。

9.国际税收协定中的“税收居民”是指什么？（）

A.在某个国家或地区居住的人

B.在某个国家或地区有经济利益的人

C.在某个国家或地区有纳税义务的人

D.在某个国家或地区有工作的人

答案：C

解析：国际税收协定中的“税收居民”是指在一个国家或地区有纳税义务的人，即根据该国家或地区的税收法规，有义务就该国家或地区的税收体系纳税的人。

10.国际税收协定中的“税收抵免”是指什么？（）

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收退还

D.税收优惠

答案：B

解析：国际税收协定中的“税收抵免”是指税收抵扣，即在一个国家或地区已经缴纳的税款，可以在另一个国家或地区缴纳的税款中抵扣一部分。

11.国际税收协定旨在解决的主要问题是？（）

A.各国税收政策差异

B.避免双重征税

C.税收收入分配

D.税收制度统一

答案：B

解析：国际税收协定的主要目的是避免双重征税，确保跨国所得在两个或多个国家之间只被征税一次，从而避免国际税收冲突。

12.国际税收协定中，通常将哪种所得视为被动所得？（）

A.劳务所得

B.股息所得

C.经营所得

D.财产所得

答案：D

解析：国际税收协定中，通常将财产所得视为被动所得。这类所得通常来源于投资或财产租赁，而不是主动的经济活动。

13.国际税收协定中，关于利息的征税，通常规定由哪个国家或地区征税？（）

A.所得来源国

B.居住国

C.支付国

D.所得接受国

答案：A

解析：国际税收协定中，关于利息的征税，通常规定由所得来源国征税。这是因为利息来源于借贷关系中的资金提供方所在的国家或地区，因此该国家或地区有权利对利息征税。

14.国际税收协定中的“税收饶让”是指什么？（）

A.减少税收负担

B.消除税收负担

C.税收转移

D.税收协调

答案：A

解析：国际税收协定中的“税收饶让”是指减少税收负担，即通过税