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2025年税务师《税法二》强化训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。）

1.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的处理

B.银行销售金银业务

C.邮政部门销售集邮商品

D.电信单位销售电信服务

2.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的个人，必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准且会计核算健全的个体工商户，可以申请认定为一般纳税人

C.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策

D.一般纳税人不得开具增值税专用发票

3.某一般纳税人销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，该笔业务应确认的销项税额为（）万元。

A.10

B.13

C.100

D.113

4.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不属于视同销售行为

B.将购进货物用于对外投资，属于视同销售行为

C.将自产货物分配给股东，不属于视同销售行为

D.将购进货物用于赠送，不属于视同销售行为

5.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.适用于符合条件的一般纳税人

C.退税比例为100%

D.退税金额不得超过纳税人当期应纳税额

6.某外贸企业出口货物，离岸价格为10万美元，出口退税率为15%，该笔业务应获得的出口退税额为（）万美元。

A.1

B.3

C.6

D.10

7.消费税的纳税环节主要包括（）。

A.生产环节、进口环节、零售环节

B.生产环节、进口环节、批发环节

C.生产环节、零售环节、出口环节

D.进口环节、批发环节、零售环节

8.下列关于消费税税率的说法，正确的是（）。

A.白酒的消费税税率为10%

B.卷烟的消费税税率为20%

C.贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为5%

D.小汽车的消费税税率为3%

9.某酒厂销售白酒，开具增值税专用发票，销售额为50万元，消费税税率为20%，该笔业务应确认的消费税税额为（）万元。

A.5

B.10

C.20

D.30

10.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，以组成计税价格为计税依据

C.纳税人进口应税消费品，以关税完税价为计税依据

D.以上说法均正确

11.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得

B.企业来源于中国境内的生产经营所得

C.企业来源于中国境外的生产经营所得

D.企业来源于中国境内的利息、股息、红利所得

12.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.软件生产企业，免征企业所得税

D.外商投资企业，减按10%的税率征收企业所得税

13.某居民企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用70万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.230

C.250

D.270

14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除

B.企业研发费用，100%加计扣除

C.企业购置用于环境保护的设备，不得享受税收优惠

D.企业从事广告服务业务，不得享受税收优惠

15.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.以上所得均包括

16.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。

A.工资薪金所