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2025年大学《税收学-税务会计》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律关系的主体不包括（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理机构

答案：D

解析：税收法律关系的主体是指依法享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关、纳税人和扣缴义务人。税务代理机构是在税务机关和纳税人之间提供专业服务的机构，不是税收法律关系的直接主体。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税是流转税的一种，对商品和劳务的流转额征收。企业所得税和个人所得税属于所得税类，资源税属于资源税类。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）

A.营业外支出

B.资本性支出

C.营业成本

D.税前扣除项目

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，属于税前扣除项目。营业外支出和营业成本是具体的支出项目，资本性支出则形成资产。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.罚金

B.滞纳金

C.资产转让所得

D.政策性补贴收入

答案：D

解析：罚金、滞纳金和资产转让所得都属于企业所得税的应税收入。政策性补贴收入如果是与纳税人正常经营业务相关的政府补助，可以按规定计入收入总额。

5.企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，应当（）

A.立即税前扣除

B.全部计入营业外支出

C.结转以后年度扣除

D.在以后年度按照比例扣除

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出超过规定比例的部分，不能在当期税前扣除，应当结转以后年度按照规定比例扣除。

6.下列固定资产中，不计提折旧的是（）

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.已提足折旧的固定资产

答案：D

解析：房屋、机器设备和运输工具等固定资产都需要计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧，但仍在账面上反映。

7.企业发生的业务招待费支出，超过规定比例的部分，应当（）

A.全部计入管理费用

B.在以后年度按照比例扣除

C.立即税前扣除

D.全部计入营业外支出

答案：B

解析：企业发生的业务招待费支出超过规定比例的部分，不能在当期税前扣除，应当在以后年度按照规定比例扣除。

8.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

答案：D

解析：将自产货物用于集体福利、个人消费或无偿赠送他人，都属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时（）

A.全部扣除

B.按照比例扣除

C.全部不予扣除

D.在以后年度扣除

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。

10.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.个人所得税

答案：C

解析：车船税是财产税的一种，对车船的所有权或使用权征收。增值税和企业所得税属于流转税和所得税类，个人所得税属于所得税类。

11.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税是中央地方共享税，中央与地方按照约定比例分享增值税税收收入。企业所得税和个人所得税属于中央税或地方税，资源税通常属于地方税。

12.企业将自产的产品用于广告样品，应当（）

A.视同销售计算缴纳增值税

B.不作处理

C.作为资产处置

D.免征增值税

答案：A

解析：企业将自产的产品用于广告样品，属于增值税视同销售行为，需要按照产品的公允价值计算缴纳增值税。

13.纳税人发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时（）

A.可以全额扣除

B.不能扣除

C.可以扣除一部分

D.需要主管税务机关核准后才能扣除

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除，体现了权责发生制和配比原则。

14.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）

A.政策性补贴收入

B.接受捐赠的资产

C.依法收取的政府补助

D.国债利息收入

答案：B

解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。接受捐赠的资产属于应税收入，政策性补贴收入和依法收取的政府补助如果与纳税人正常经营业务相关，也可以免税。

15.企业发生的与生产经营活动有