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江苏2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.银行罚息

B.招待费

C.职工福利费

D.广告费

2.下列哪个选项不属于企业所得税的应纳税所得额：()

A.营业收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.资产损失

3.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.企业转让股权收入，下列哪种情况下可以暂不缴纳企业所得税：()

A.转让股权后企业继续经营

B.转让股权后企业终止经营

C.转让股权后企业合并

D.转让股权后企业分立

5.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.工会经费

6.下列哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人：()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.企业所得税的税率是多少：()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.企业发生的下列支出中，可以加计扣除的是：()

A.广告费

B.财产保险费

C.职工福利费

D.研发费用

9.企业所得税的纳税申报地点是：()

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.财务核算地

10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.奖金

B.职工住房补贴

C.罚款

D.违约金

二、多选题(共5题)

11.下列哪些费用可以在计算企业所得税时税前扣除：()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.广告费和业务宣传费

D.招待费

E.研发费用

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业：()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.中外合作企业

13.下列哪些属于企业应纳税所得额的组成部分：()

A.营业收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.资产损失

E.政府补助

14.企业所得税的优惠政策包括哪些：()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

E.税收退还

15.下列哪些情况属于企业所得税的纳税申报期限：()

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.年度申报

E.需要时申报

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内依法注册登记，取得营业执照，并从事生产经营活动或非生产经营活动的单位，以及个体工商户和其他经济组织。其中，个体工商户和其他经济组织的个人所得税应当参照企业所得税的相关规定缴纳。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是指企业在计算纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入和各项扣除后，得出的。

18.企业所得税的税率分为两档，一般情况下适用25%的基本税率，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以减按20%的税率征收。

19.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应纳税款。

20.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买的商业保险支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的固定资产折旧费用，可以按照会计准则计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业转让土地使用权所得，属于营业外收入，不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税申报可以采用电子申报方式，申报完成后，纳税人无需再进行纸质申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税申报期限？

27.问：企业如何确定其企业所得税的适用税率？

28.问：什么是企业所得税的加计扣除政策？

29.问：企业如何计算