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三级薪税师考试题库与练习题解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.50.4

C.52.5

D.60

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.借读费

B.育儿假工资损失

C.儿童兴趣班费用

D.育儿保姆费用

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的，可按以下方式申报：

A.按实际税负申报

B.按3%申报

C.免征增值税

D.按简易计税方法申报

4.某居民个人2023年取得的经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.企业所得税前可扣除的项目不包括：

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.非广告性质的赞助支出

D.业务招待费

6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项标准是固定的？

A.住房贷款利息扣除额度

B.子女教育扣除额度

C.赡养老人扣除额度

D.继续教育扣除额度

7.某企业2023年度发生亏损50万元，则其可向以后年度结转弥补的年限为：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

8.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式为：

A.不得抵扣

B.按简易计税率抵扣

C.按一般计税率抵扣

D.免征增值税

9.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需提供相关证明材料？

A.住房租金

B.子女教育

C.赡养老人

D.继续教育

10.某企业2023年度取得收入500万元，成本费用300万元，则其应纳税所得额为：

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除的项目包括：

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

E.车辆购置税

2.企业所得税前可扣除的费用包括：

A.工资薪金

B.资产折旧

C.业务招待费

D.非广告性质的赞助

E.税金

3.增值税一般纳税人的应税行为包括：

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

4.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括：

A.住房租金（每月1500元）

B.子女教育（每月2000元）

C.赡养老人（每月2000元）

D.继续教育（每年12000元）

E.大病医疗（每年8万元）

5.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.税前扣除广告费

E.税前扣除捐赠支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税专项附加扣除需在预扣预缴时申报，无需年度汇算清缴。

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受税收优惠。

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的，可按实际税负申报。

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育、继续教育、大病医疗等均需提供相关证明材料。

5.企业所得税前可扣除的项目必须与生产经营相关。

6.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。

7.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金只能选择一项扣除。

8.企业所得税的亏损可向以后年度结转弥补，但最长不超过5年。

9.增值税小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

10.个人所得税专项附加扣除需在申报时提供相关证明材料，否则无法扣除。

四、计算题（共5题，每题4分）

1.某企业2023年度取得收入800万元，成本费用500万元，发生管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元，则其应纳税所得额为多少万元？

2.某增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，后将其用于简易计税项目，则其可抵扣的进项税额为多少万元？

3.某居民个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，则其应缴纳的个人所得税为多少元？（假设适用税率为10%，速算扣除数为2520元）

4.某企业2023年度取得经营所得150万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设适用税率为20%，速算扣除数为10500元）

5.某增值税小规模纳税人2023年取得销售额100万元，适用3%征收率，但实际税负超过3%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

五、简答题（共5题，每题5分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.简述企业所得税前可扣除的费用范围。

3.简述增值税一般纳税人